综合题 本题目考核小规模纳税人进出口和内销业务中的增值税、消费税、城建税、教育费附加某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2012年4月发生如下业务：
    (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，支付运抵我国海关前的海运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证，原材料进口关税率5%；
    (2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元(取得运输发票)；
    (3)向废品收购站销售一批生产过程中裁减下来的边角余料，收取支票金额2800元；
    (4)转让自用过的设备一台，取得货币金额12875元：
    (5)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元；
    (6)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。
    要求计算：
问答题   进口环节的关税和进口环节的增值税；
【正确答案】

进口环节关税=(20000+2000+1000)×5%=1150(元)

支付国内扣岸至厂区运输费不包括在关税完税价格之中。进口环节增值税=(20000+2000+1000+1150)×17%=4105.5(元)

小规模纳税人进口货物不能使用征收率。

【答案解析】

问答题   当期应向税务机关缴纳的增值税；
【正确答案】

进口环节关税=(20000+2000+1000)×5%=1150(元)

支付国内扣岸至厂区运输费不包括在关税完税价格之中。进口环节增值税=(20000+2000+1000+1150)×17%=4105.5(元)

小规模纳税人进口货物不能使用征收率。

【答案解析】

问答题   当期应缴纳的消费税；
【正确答案】

进口环节关税=(20000+2000+1000)×5%=1150(元)

支付国内扣岸至厂区运输费不包括在关税完税价格之中。进口环节增值税=(20000+2000+1000+1150)×17%=4105.5(元)

小规模纳税人进口货物不能使用征收率。

【答案解析】

问答题   当期应缴纳的城建税和教育费附加合计数。
【正确答案】

进口环节关税=(20000+2000+1000)×5%=1150(元)

支付国内扣岸至厂区运输费不包括在关税完税价格之中。进口环节增值税=(20000+2000+1000+1150)×17%=4105.5(元)

小规模纳税人进口货物不能使用征收率。

【答案解析】