【答案解析】进行财产清查的会计处理： 借：待处理财产损溢 10000 贷：原材料 10000 借：管理费用 10000 贷：待处理财产损溢 10000 借：固定资产 10000 贷：累计折旧 4000 待处理财产损溢 6000 借：待处理财产损溢 6000 贷：营业外收入 6000 财产清查后的未分配利润=-329500-10000+6000=-333500

【答案解析】进行资产评估的会计处理： 资产评估增值=-(140000-120000)-(500000-480000-2500)+(1200000-1126000)=36500(元) 递延税款=36500×33%=12045(元) 资本公积=36500-12045=24455(元) 借：固定资产 140000 贷：原材料 应收账款 17500 累计折旧 66000 资本公积 24455 递延税款 12045

【答案解析】该项租赁属于融资租赁。 理由： A．根据租赁合同规定，租赁期满时，机器的所有权转移给甲公司，符合融资租赁的标准。 B．租赁期为10年，尚可使用年限为12年，租赁期占尚可使用年限的大部分，符合融资租赁的标准。 C．最低租赁付款额的现值为351830元，几乎相等于租赁日租赁资产原账面价值350000元，符合融资租赁的标准。

【答案解析】租赁开始日最低租赁付款额=5000×10+60000=560000(元) 租赁开始日最低租赁付款额的现值=50000×6.6502+60000×0.3220=332510+19320=351830(元) 未确认融资费用=560000-350000=210000(元) 应计提的折旧额=(350000-60000)/12=24166.67(元)

【答案解析】2001年1月1日租赁开始日： 借：固定资产——融资租入固定资产 350000 未确认融资费用 210000 贷：长期应付款——应付融资租赁款 560000 2001年12月31日 支付租金时： 借：长期应付款——应付融资租赁 50000 贷：银行存款 50000 摊销未确认融资费用时： 借：财务费用 21000 贷：未确认融资费用 21000 计提折旧时： 借：制造费用 24166.67 贷：累计折旧 24166.67 支付机器维修费用时： 借：制造费用 5000 贷：银行存款 5000

【答案解析】根据经济业务编制会计分录： 1．增值税销项税额=8000000×17%=1360000(元) 借：银行存款 8190000 应收账款 1170000 贷：主营业务收入 8000000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1360000 借：主营业务成本 5000000 贷：库存商品 5000000 2．增值税销项税额=250000×17%=42500(元) 借：分期收款发出商品 300000 贷：库存商品 300000 借：应收账款 292500 贷：主营业务收入 250000 应交税金——应交增值税(销项税额) 42500 借：主营业务成本 150000 贷：分期收款发出商品 150000 3．借：应收账款 800000 贷：主营业务收入 800000 借：主营业务成本 500000 贷：库存商品 500000 4．转让无形资产应交营业税=20000×5%=1000(元) 借：银行存款 20000 贷：其他业务收入 20000 借：其他业务支出 3000 贷：银行存款 应交税金——应交营业税 1000 5．借：长期债权投资——债券投资(应计利息) 30000 贷：长期债权投资——债券投资(溢价) 5000 投资收益 25000 6．借：管理费用 900000 制造费用 1000000 贷：累计折旧 1900000 增值税销项税额=1200000×17%=204000(元) 调整的所得税=(1200000-800000)×33%=132000(元) 调整盈余公积=(400000-132000)×15%=40200(元) 借：预收账款 1404000 贷：以前年度损益调整 1200000 应交税金——应交增值税(销项税额) 204000 借：以前年度损益调整 800000 贷：库存商品 800000 借：以前年度损益调整 132000 贷：应交税金——应交所得税 132000 借：以前年度损益调整 268000 贷：利润分配——未分配利润 268000 借：利润分配——未分配利润 40200 贷：盈余公积 40200 8．销售退回应冲减的坏账准备=468000×5%=23400(元) 调整的所得税=(400000-250000-23400)×33%=41778(元) 调整盈余公积=(400000-250000—23400-41778)×15%=12723.3(元) 借：以前年度损益调整 400000 应交税金——应交增值税(销项税额) 68000 贷：应收账款 468000 借：库存商品 250000 贷：以前年度损益调整 250000 借：坏账准备 23400 贷：以前年度损益调整 23400 借：应交税金——应交所得税 41778 贷：以前年度损益调整 41778 借：利润分配——未分配利润 84822 贷：以前年度损益调整 84822 借：盈余公积 12723.3 贷：利润分配——未分配利润 12723.3 9．借：固定资产 475000 　 　坏账准备 25000 贷：应收账款 500000 10．借：管理费用 560000 营业费用 300000 贷：银行存款 860000 借：主营业务税金及附加 40000 贷：应交税金——应交城建税 28000 其他应交款 12000 11．本期收益=8000000+250000+800000+20000+25000=9095000(元) 本期费用=5000000+150000+500000+3000+900000+560000+300000+40000=7453000(元) 本期税前会计利润=9095000-7453000=1642000(元) 本期纳税所得=1642000(元) 本期应交所得税=1642000×33%=541860(元) 借：所得税 541860 贷：应交税金——应交所得税 541860 借：主营业务收入 9050000 其他业务收入 20000 投资收益 25000 贷：本年利润 9095000 借：本年利润 7994860 贷：主营业务成本 5650000 主营业务税金及附加 40000 其他业务支出 3000 管理费用 1460000 营业费用 300000 所得税 541860 12．本期税后利润=9095000—7994860=1100140(元) 应提法定盈余公积=1100140×10%=110014(元) 应提法定公益金=1100140×5%=55007(元) 应分配现金股利=1100140×20%=220028(元) 借：利润分配——提取法定盈余公积 110014 利润分配——提取法定公益金 55007 利润分配——应付股利 220028 贷：盈余公积——法定盈余公积 110014 　 盈余公积——法定公益金 55007 应付股利 220028

【答案解析】根据上述资料编制利润表：

利润表 项目 金额 　一、主营业务收入 9050000 　　减：主营业务成本 5650000 　　　　主营业务税金及附加 40000 　二、主营业务利润 3360000 　　加：其他业务利润 17000 　　减：营业费用 300000 　　　　管理费用 1460000 　　　　财务费用 0 　三、营业利润 1617000 　　加：投资收益 25000 　四、利润总额 1642000 　　减：所得税 541860 　五、净利润 1100140

根据上述资料编制利润分配表： 调整后的年初未分配利润=800000+268000-40200-84822+12723.3=955701.3(元)

利润分配表 　　　　　　　　2000年12月　　　　金额：元 项目 金额 　一、净利润 1100140 　　加：年初未分配利润 955701.3 　二、可供分配利润 2055841.3 　　减：提取法定盈余公积 110014 　　　　提取法定公益金 55007 　三、可供股东分配利润 1890820.3 　　减：应付股利 220028 　四、未分配利润 1670792.3