甲企业为增值税一般纳税人，2015年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万元(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2016年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有______。
 
【正确答案】 A、B、D、E
【答案解析】 2015年购置时取得了增值税专用发票，抵扣了进项税，所以，增值税部分不作为投资额。由于购置时抵扣了进项税，所以，销售时按适用税率计算增值税销项税。
   2015年甲企业缴纳的企业所得税=150×25%-100×10%=27.5(万元)
   2016年甲企业缴纳的企业所得税=200×25%+100×10%=60(万元)
   2016年乙企业缴纳的企业所得税=36×25%-105×10%=-1.5(万元)，所以当年乙企业不需要缴纳企业所得税，不足抵免的税额1.5万元可以在以后5个纳税年度结转抵免。