计算题
某县城一大型机械制造企业2017年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
(1)2017年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计人资本公积，并在当年提取折旧2万元；
(2)该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元(含税)漏记收入及税费。
(其他相关资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5％；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
问答题
49.受赠设备及计提折旧应调整的应纳税所得额；
【正确答案】受赠设备金额10万元应在当年计入企业应税收入，应调增应纳税所得额10万元。
1月份投入使用，应自2月起计提折旧，生产设备折旧年限不应少于10年。
在当年应提折旧=10×(1—5％)÷ (10×12)×11=0．87(万元)
多提折旧=2—0．87=1．13(万元)
合计应调增应纳税所得额=10+1．13=11．13(万元)
【答案解析】
问答题
50.投资损失应调整的应纳税所得额；
【正确答案】被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减少其投资成本，也不得将其确认为投资损失。应调增应纳税所得额10万元。
【答案解析】
问答题
51.漏记收入及税费应调整的应纳税所得额；
【正确答案】补记销售收入=20÷(1+17％)=17．09(万元)
应缴纳增值税=20÷(1+17％)×17％=2．91(万元)
应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=2．91×(5％+3％+2％)=0．29 (万元)
漏记收入及税费应调增应纳税所得额=17．09—0．29=16．8(万元)
【答案解析】
问答题
52.该企业应纳的企业所得税；
【正确答案】企业共计应调增应纳税所得额=11．13+10+16．8=37．93(万元)
应纳企业所得税=37．93×25％=9．48 (万元)
【答案解析】
问答题
53.根据征管法有关规定说明该企业存在的问题及应受的处罚。
【正确答案】企业应补缴增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加，并缴纳相应税种的滞纳金和罚款。该企业有3个月未使用中文记账属于“未按照规定设置账簿”，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
【答案解析】