问答题
某拟建生产项目，建设期为2年，运营期为6年。设计年产49万件，每件售价110元。运营期第1年达产65%，第2年达产95%，以后各年均达产100%。其他基础数据见下表。
问答题
列式计算建设投资贷款年实际利率和建设期贷款利息。
【正确答案】(1)建设投资贷款年实际利率=(1+5.84%/12)12-1=6%
(2)建设期贷款利息：
第1年贷款利息=800÷2×6%=24万元
第2年贷款利息=[(800+24)+1200÷2]×6%=85万元
建设期贷款利息合计=24+85=109万元
(2)建设期贷款利息：
第1年贷款利息=800÷2×6%=24万元
第2年贷款利息=[(800+24)+1200÷2]×6%=85万元
建设期贷款利息合计=24+85=109万元
【答案解析】
问答题
编制建设投资贷款还本付息计划表。
【正确答案】建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还，利息照付。建设投资借款还本付息计划表如下。
[*]
【答案解析】
问答题
列式计算固定资产年折旧额和运营期末固定资产余值。
【正确答案】(1)固定资产年折旧额=(3500-530+109)×(1-4%)/10=296万元
(2)运营期末固定资产余值=3079-296×6=1303万元
【答案解析】
问答题
编制总成本费用估算表。
【正确答案】编制总成本费用估算表如下。
[*]
【答案解析】
问答题
列式计算6年的营业税金及附加、所得税、息税前利润、总投资收益率、利息备付率。
(计算结果取整数)
【正确答案】(1)第6年营业税金及附加=49×110×6%=323万元
(2)第6年所得税=(5390-323-3702)×25%=341万元
(3)息税前利润=5390-323-3702+32+26=1423万元
(4)总投资收益率(ROT)=[*]×100%=1423/(3500+109+800)×100%=32.27%
(5)利息备付率(ICR)=1423/58=24.53
【答案解析】