简答题 甲公司为汽车制造业一般纳税人,2020年8月,因经营需要拟新增办公楼一栋,对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询。
    根据上述资料,回答下列问题:
问答题     若8月购买办公楼并投入使用,增值税专用发票注明价格2000万元,税额200万元,增值税专用发票经认证,进项税额分别在何时抵扣?请计算抵扣金额。
 
 
【正确答案】8月取得的增值税专用发票并勾选确认,可于8月申报期抵扣,可抵扣的金额为200万元。
【答案解析】
问答题     若购买的办公楼按10年计提折旧,无残值,2020年8月投入使用,先用于职工食堂,2021年9月,甲公司欲将其改为办公楼。按现行规定,2021年9月,改变用途的进项税额如何处理?请做出相应的账务处理。
 
 
【正确答案】购入办公楼专用于集体福利,其进项税额不得抵扣,转用于办公,可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额。使用13个月,净值率=(10×12-13)/120×100%≈89.17%。可抵扣进项税额=2000000×89.17%=1783400(元)。 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 1783400 贷:固定资产 1783400
【答案解析】