(2)该厂本月进口环节应纳的消费税=(47+3+25)÷(1-15%)×15%=13.24(万元)。【知识点】进口环节应纳消费税的计算
(3)化妆品应纳增值税=(47+3+25)÷(1-15%)×13%=11.47(万元)设备应纳增值税=(24+4.8)×13%=3.74(万元)该厂本月进口环节应纳的增值税=11.47+3.74=15.21(万元)。【知识点】进口环节增值税应纳税额计算
(4)该厂本月进口环节应纳的滞纳金=(29.8+13.24+15.21)×(20-15)×0.5‰=0.15(万元)。【知识点】税收滞纳金征收制度
(5)销项税=600×13%+40×(1+5%)÷(1-15%)×13%=84.42(万元)准予抵扣的进项税=400×13%+12×9%+14× 9%+15.21-10×13%-1×9%=68.16(万元)该厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税=84.42-68.16=16.26(万元)。【知识点】增值税应纳税额的计算
(6)该厂本月应向主管税务机关缴纳的消费税=[600+40×(1+5%)÷(1-15%)]×15%-20%×13.24=94.76(万元)。