简答题
某工业企业2015年度生产经营情况如下：
(1)销售收入5000万元；销售成本2800万元，增值税850万元，销售税金及附加85万元。
(2)其他业务收入600万元，国债利息收入5万元。
(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费50万元。
(4)管理费用500万元，其中含业务招待费40万元，新产品开发费用40万元。
(5)财务费用100万元，其中含向非银行金融机构借款1年期利息60万元，年息10%(银行同期同类贷款利率7%)。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题：
【正确答案】2015年度应税收入总额=5000+600=5600(万元)；国债利息收入属于免税收入。
【答案解析】
问答题
2015年度的应税成本、税金、费用、营业外支出扣除额是多少?
【正确答案】成本、税金、费用、营业外支出扣除限额： 销售费用中，广告费和业务宣传费限额=(5000+600)×15%=840(万元) 广告费和业务宣传费超限额=850-840=10(万元)，需调增所得额。 管理费用中，业务招待费应按规定限额比例扣除。 税前扣除标准1=(5000+600)×0.5%=28(万元) 税前扣除标准2=40×60%=24(万元) 业务招待费超标准=40-24=16(万元)，需调增所得额。 新产品开发费用可按实际发生额的50%加计扣除应纳税所得额。 40×50%=20(万元)，需调减所得额。 财务费用中利息超标50÷10%×(10%-7%)=15(万元)，需调增所得额。 该企业应税成本、税金、费用等支出额=2800+85+(1500-10)+(500+16-20)+(100+15)=4986(万元)
【答案解析】
【正确答案】应纳税所得额=5600-4986=614(万元)
【答案解析】
【正确答案】应纳所得税额=614×25%=153.50(万元)。
【答案解析】