分析题

某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2005年8月份取得以下收入:

(1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费 40000元,个人会员会费10000元;

(2)代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元;

(3)代销中国福利彩票50000元,取得代销手续费500元;

(4)协会开设的照相馆营业收入28000元,其中包括相册、镜框等销售收入2000元;

(5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币60000元;

(6)举办一期培训班,收取培训费120000元,资料费8000元。

要求:

(1)计算上述业务应缴纳的营业税。

(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。_______

【正确答案】

(1)代售门票手续费应纳营业税

=1000×5%=50(元)

福利彩票手续费应纳营业税

=500×5%=25(元)

照相馆收入应纳营业税

=28000× 5%=1400(元)

培训班收入应纳营业税

=(120000+8000)× 3%=3840(元)

上述业务应纳营业税额

=50+25+1400+3840=5315(元)

(2)代扣代缴营业税

=21000× 3%=630(元)

【答案解析】