单选题
仁宇公司2012年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用双倍余额递减法计提折旧,至2015年年末该资产未出现减值迹象。则2015年12月31日应纳税暂时性差异余额为______万元。
A、
0
B、
4.32
C、
8
D、
3.68
【正确答案】
D
【答案解析】
设备的账面价值=20-20/5×3=8(万元),计税基础=20-20×2/5-(20-20×2/5)×2/5-[20-20×2/5-(20-20×2/5)×2/5]×2/5=4.32(万元),应纳税暂时性差异余额=8-4.32=3.68(万元)。
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