【正确答案】①销售收回的现金=12月收入的60%+11月收入的38%=220×60%+200×38%=132+76=208(万元) ②进货支付的现金=11月的采购金额=11月销售商品的20%+12月销售商品的80%=(200×75%)×20%+(220×75%)×80%=162(万元) ③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：期末现金余额=22(期初余额)+208-162-60(购置固定资产)-26.5(折旧外的管理费用)-120×(1+10%)(本利和)+W≥5 现金期末余额=-150.5+W≥5 解得：W≥155.5(万元) 由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。

【正确答案】①现金期末余额=5+0.5=5.5(万元) ②应收账款期末余额=12月收入的38%=220×38%=83.6(万元) ③应付账款期末余额=12月的采购金额=12月销售商品的20%+下年1月份销售商品的80%=(220×75%)×20%+(230×75%)×80%=171(万元) ④12月进货成本=12月的采购金额=171(万元) 12月销货成本=220×75%=165(万元) 存货期末余额=132(期初存货)+171-165=138(万元)

【正确答案】税前利润=220-220×75%-(216/12+26.5)(折旧和其他管理费用)-220×2%(坏账损失)-(120+156)×10%/12(借款利息)=3.8(万元)

【正确答案】

{{B}}利润表预算{{/B}}　　　　单位：万元
项 目	金 额
销售收入	240
销售成本	144(240×60%)
毛利	96
期间费用	64
税前利润	32[19.2/(1-40%)]
所得税	12.8
税后净利	19.2(240×8%)

销售成本=240×60%=144(万元) 销售毛利=240-144=96(万元) 税后净利=240×8%=19.2(万元) 税前利润=19.2/(1-40%)=32(万元) 其他业务利润及期间费用=96-32=64(万元) 所得税=32×40%=12.8(万元)

{{B}}资产负债表预算{{/B}}　　　　单位：万元
资 产	年末数	负债与所有者权益	年末数
现金	9.6(240×4%)	应付账款	4.8
应收账款	40	其他应付款	7.2
存货	24	短期借款	9.9
流动资产	73.6	流动负债	21.9
固定资产净值	50	长期负债	22.5
		普通股本	10
		留存收益	69.2
资产合计	123.6	负债及所有者权益合计	123.6

现金=240×4%=9.6(万元)
应收账款周转天数60天，周转次数=6次=销售收入/平均应收账款
平均应收账款余额=240/6=40(万元)
因为应收账款年初数为40万元，所以应收账款年末数也为40万元。
存货周转次数=销售成本/平均存货余额=8(次)
平均存货余额=144/8=18(万元)
因为存货年初为12万元，所以存货年末数应为24万元。
固定资产净值=50(万元)
(应付账款相当于一个月的购货；采购金额为销售成本的40%)
应付账款=(144×40%)/12=4.8(万元)
其他应付款=240×3%=7.2(万元)
普通股股本=10(万元)
长期负债=30-7.5=22.5(万元)
留存收益=50+19.2=69.2(万元)
短期借款=123.6-69.2-10-22.5-4.8-7.2=9.9(万元)