多选题
李某系一家民营企业的程序设计员，2013年取得以下收入：
(1)2013年12月份工资收入1500元，领取年终奖7200元。
(2)利用休假时间为某公司提供技术咨询服务，取得一次性收入20000元，随后通过非营利的社会团体向农村希望小学捐赠5000元。
(3)购买福利彩票支出600元，取得一次性中奖收入15000元。
(4)取得境内某上市公司股息所得2000元。
(5)将自用住房一套于2013年9月转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2006年6月并且是唯一的家庭生活用房。
根据上述资料，回答下列问题：
多选题
李某2013年12月工资薪金所得(包括全年一次性奖金)应缴纳的个人所得税为______元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除数，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
本月应纳税额=(7200+1500-3500)×10%-105=415(元)。
多选题
李某提供技术咨询服务应缴纳的个人所得税为______元。
- A.2200
- B.2240
- C.2400
- D.2432
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
应缴纳的个人所得税=[20000×(1-20%)-5000]×20%=2200(元)。
多选题
李某中奖所得应缴纳的个人所得税为______元。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000元，超过了1万元，应全额计征个人所得税。
应缴纳个人所得税=15000×20%=3000(元)。
多选题
李某转让住房应缴纳的个人所得税为______元。
- A.400000
- B.160000
- C.150000
- D.0
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。本题中李某自用住房已满5年，免税。
多选题
下列说法正确的有______。
- A.李某2011年应缴纳的个人所得税合计为5815元
- B.李某2011年应缴纳的个人所得税合计为155815元
- C.中奖所得个人所得税的计算中可以扣减支出500元
- D.李某转让的家庭唯一生活用房可以免征房产税
【正确答案】
A、D
【答案解析】[解析] 个人取得上市公司股息所得减半征收个人所得税。本题中取得股息2000元，应缴纳的个人所得税=2000×20%÷2=200(元)；李某2013年应缴纳个人所得税合计=415+2200+3000+200=5815(元)。