| 业务环节 | 控制目标 | 关键控制活动 | 影响认定 |
| 1．接受顾客订单 | 管理层必须审批所有销售订单，超过特定金额或毛利异常的销售应取得较高管理层核准 |
||
| 2．批准赊销信用 | 管理层审核批准信用额度 | ||
| 3．记录销售 | 由不负责输入销售订单的人员比较销售订单数据与支持性文件是否相符 | ||
| 4．向顾客开具账单 | 销售订单、销售发票已连续编号、顺序已被记录 | ||
| 5．定期向顾客寄送对账单 | 销售发票需与出库单证核对，如有不符应及时调查和处理 |
| 业务环节 | 控制目标 | 关键控制活动 | 影响认定 |
| 1．请购商品和劳务 | 只有经过核准的采购订单才能发给供应商 | ||
| 2．编制订购单 | 采购订单均已得到处理 | ||
| 3．验收商品 | 已记录的采购均确已收到物品 | ||
| 4．编制付款凭单 | 已记录的采购订单内容准确 | ||
| 5．记录负债 | 与采购物品相关的义务均已记录至应付账款 | ||
| 6．定期向顾客寄送对账单 | 已记录的采购交易计价正确 |
| 业务环节 | 控制目标 | 关键控制活动 | 影响认定 |
| (1)计划和安排生产 | 生产指令应经适当管理层批准 | 发生 | |
| (2)发出原材料 | 定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实际存货，发现差异应予以调整 | 完整性 | |
| (3)核算产品成本 | 验收单均事先连续编号并已记录入账 | 准确性 | |
| (4)发出产成品 | 出库单均事先连续编号并已记录入账 | 发生 |
| 业务环节 | 控制目标 | 关键控制活动 | 影响认定 |
| 1．记录借款及利息 | 所有筹资交易应经管理层批准 | ||
| 2．记录借款 | 借款均已准确记录 | ||
| 3．记录借款 | 借款均已记录 | 借款合同或协议由专人保管，同账务记录核对一致，如发现差异应及时调查和处理 | |
| 4．记录借款 | 借款均已于适当期间进行记录 | ||
| 5．记录借款利息 | 管理层复核财务费用的计算 | ||
| 6．记录偿还借款 | 已记录的偿还借款均为真实发生 | ||
| 7．记录偿还借款利息 | 借款合同或协议由专人保管，同账务记录核对一致，如发现差异应及时调查和处理 |
| 业务环节 | 控制目标 | 关键控制活动 | 影响认定 |
| 1．记录投资 | 管理层制定政策并确保投资交易符合规定 | ||
| 2．记录投资 | 管理层复核投资交易记录，如有差异应及时调查和处理 | ||
| 3．记录投资收益 | 及时取得被投资单位报表并确认投资收益 |
| 业务环节 | 控制目标 | 关键控制活动 | 影响认定 |
| (1)接受顾客订单 | 管理层核准销售订单的价格、条件 | 管理层必须审批所有销售订单，超过特定金额或毛利异常的销售应取得较高管理层核准 | 发生 |
| (2)批准赊销信用 | 仅接受在信用额度内的订单 | 管理层审核批准信用额度 | 计价和分摊 |
| (3)记录的销售 | 已记录的销售订单的内容准确 | 由不负责输入销售订单的人员比较销售订单数据与支持性文件是否相符 | 计价和分摊、准确性 |
| (4)向顾客开具账单 | 销售订单均已得到处理 | 销售订单、销售发票已连续编号、顺序已被记录 | 完整性 |
| (5)定期向顾客寄送对账单 | 已记录的销售均确已发出货物 | 销售发票需与出库单证核对，如有不符应及时调查和处理 | 存在、发生、权利和义务 |
| 业务环节 | 控制目标 | 关键控制活动 | 影响认定 |
| (1)请购商品和劳务 | 只有经过核准的采购订单才能发给供应商 | 管理层必须核准所有采购订单 | 发生 |
| (2)编制订购单 | 采购订单均已得到处理 | 采购订单连续编号 | 完整性 |
| (3)验收商品 | 已记录的采购均确已收到物品 | 对采购发票与验收单不符的事项进行调查，如果付款金额与采购发票金额不符，应经适当层次管理层核准 | 存在、准确性 |
| (4)编制付款凭单 | 已记录的采购订单内容准确 | 由不负责输入采购订单的人员比较采购订单与支持文件是否相符 | 存在、发生、完整性、权利和义务、计价和分摊 |
| (5)记录负债 | 与采购物品相关的义务均已记录至应付账款 | 定期与供应商对账，如有差异应及时进行调查和处理 | 完整性 |
| (6)定期向顾客寄送对账单 | 已记录的采购交易计价正确 | 定期与供应商对账，如有差异应及时进行调查和处理 | 完整性 |
| 业务环节 | 控制目标 | 关键控制活动 | 影响认定 |
| (1)计划和安排生产 | 管理层授权进行生产 | 生产指令应经适当管理层批准 | 发生 |
| (2)发出原材料 | 发出材料已记录于适当期间 | 定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实际存货，发现差异应予以调整 | 完整性 |
| (3)核算产品成本 | 产成品入库已被准确地记录于适当期间 | 验收单均事先连续编号并已记录入账 | 准确性 |
| (4)发出产成品 | 所有产成品发出均为真实的 | 出库单均事先连续编号并已记录入账 | 发生 |
| 业务环节 | 控制目标 | 关键控制活动 | 影响认定 |
| (1)记录借款及利息 | 已记录的借款均确为公司负债 | 所有筹资交易应经管理层批准 | 存生 |
| (2)记录借款 | 借款均已准确记录 | 借款变动情况的记录与借款合同相一致并经复核，以确保记录准确 | 计价和分摊 |
| (3)记录借款 | 借款均已记录 | 借款合同或协议由专人保管，同账务记录核对一致，如发现差异应及时调查和处理 | 完整性 |
| (4)记录借款 | 借款均已于适当期间进行记录 | 管理层定期复核借款记录并确保其及时更新 | 计价和分摊 |
| (5)记录借款利息 | 财务费用均已准确计算并于适当期间进行记录 | 管理层复核财务费用的计算 | 准确性 |
| (6)记录偿还借款 | 已记录的偿还借款均为真实发生 | 管理层定期复核借款记录并确保其及时更新 | 存在 |
| (7)记录偿还借款利息 | 偿还借款均已准确记录、均已记录、均已于适当期间进行记录 | 借款合同或协议由专人保管，同账务记录核对一致，如发现差异应及时调查和处理 | 存在 |
| 业务环节 | 控制目标 | 关键控制活动 | 影响认定 |
| (1)记录投资 | 已记录的投资均确为公司的投资 | 管理层制定政策并确保投资交易符合规定 | 存在 |
| (2)记录投资 | 投资交易均已记录并于适当期间进行记录 | 管理层复核投资交易记录，如有差异应及时调查和处理 | 截止 |
| (3)记录投资收益 | 投资收益均已准确计算并于适当期间进行记录 | 及时取得被投资单位报表并确认投资收益 | 准确性 |