简答题 光明家具公司为增值税一般纳税人。2016年6月,该公司发生以下经济业务:
    (1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货物运输业增值税专用发票注明运费金额为1万元。
    (2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批,收购凭证上注明收购价款20万元,料已入库。
    (3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。
    (4)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。
    (5)销售家具一批,取得销售额(含增值税)187.2万元,并收取优质费4万元。
    要求:
问答题     计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额。
 
【正确答案】进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)×17%=1.53(万元)。
【答案解析】
问答题     计算该公司6月份增值税进项税额。
 
【正确答案】6月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×11%+20×13%+1.53+9=20.04(万元)。
【答案解析】
问答题     计算该公司6月份增值税销项税额。
 
【正确答案】6月份销项税额=(187.2+4)÷(1+17%)×17%=27.78(万元)。
【答案解析】
问答题     计算该公司6月份应纳增值税税额。
 
【正确答案】6月份应纳增值税税额=27.78-20.04=7.74(万元)。
【答案解析】