多选题
甲建筑工程公司2014年经营情况如下:(1)1月份承建一项住宅工程,全部工程于2014年8月份竣工并通过验收,取得工程总价款9000万元。另外,由于工程保质保量提前完工,获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间,支付工程原料价款4000万元,建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元,发放优秀员工奖金5万元,支付业务招待费30万元,支出水、电、暖和施工现场管理费60万元。(2)上述住宅工程在施工期间,甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成,按合同支付给乙公司1800万元的工程款。(3)为某酒店提供装饰劳务,向酒店收取人工费、管理费收入800万元,酒店自行采购的材料价款为2600万元。已知:建筑业税率为3%。要求:根据上述资料,回答下列小题:
多选题
下列说法正确的是( )。
【正确答案】
A、C
【答案解析】解析:甲公司承建住宅工程期间,支付工程原料价款等项目,不可以从营业额中扣减;纳税人提供装饰劳务的,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务,酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。
多选题
甲公司承建住宅工程应缴纳营业税的下列计算中,正确的是( )。
【正确答案】
C
【答案解析】解析:根据规定,建筑业的总承包人将工程分包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税=(9000+10—1800)×3%=216.3(万元)。
多选题
乙公司应缴纳的营业税为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析:乙公司以分包的装饰装修工程款为营业额。乙公司应缴纳的营业税=1800×3%=54(万元)。
多选题
甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析:甲公司装饰劳务应缴纳的营业税=800×3%=24(万元)