多选题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1．5万元，拨缴工会经费2万元。 (4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元、合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。 (5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额17万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、2．5％和2％的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

多选题甲公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。

【正确答案】 A、B、C、D

【答案解析】解析：选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入)；选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

多选题甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。

【正确答案】 A、B、D

【答案解析】解析：选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；选项B：职工教育经费税前扣除限额=100×2．5％=2．5(万元)，实际发生额(1．5万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除；选项C：职工福利费税前扣除限额=100×14％=14(万元)，实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元；选项D：工会经费税前扣除限额=100×2％=2(万元)≤实际发生额(2万元)，未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。

多选题甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税额时，不得扣除的是( )。

多选题甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是( )。

【正确答案】 D

【答案解析】解析：企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除；企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1．7万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。故准予扣除原材料损失金额=原材料成本10万元+进项税额转出1．7万元+保险公司赔偿6万元=5．7万元。