【正确答案】(1)专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额=70÷10×5÷12=2.92(万元)。 (2)营业收入的15%=2500×15%=375，故应调增所得额=825-2500×15%=450(万元)。 (3)营业收入的5‰=2500×5‰=12.5(万元)，业务招待费的60%=15×60%=9(万元)，故应调增所得额=15-9=6(万元)。 (4)为在建厂房专门借款的利息应当资本化并计入厂房工程成本中，故应调增会计利润20万元，从A国分得的税后利润应调增会计利润230万元；调整后的会计利润总额=600-2.92+20+230=847.08(万元)。 (5)公益捐赠的扣除限额=会计利润的12%=847.08×12%=101.65(万元)＞实际捐赠额30万元，故公益捐赠不需进行调整；对外捐赠的纳税调增所得额=6(万元)。 (6)研究开发费未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除=20×50%=10(万元)，故应调减应纳税所得额10万元。 (7)应付职工薪酬应调增所得额 工会经费的扣除限额=150×2%=3(万元)=实际拨缴职工工会经费3万元，故不需调整； 职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元)＜实际支出23万元，故应调增所得额2万元； 职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)＜实际支出6万元，故应调增所得额2.25万元； 应付职工薪酬共计应调增所得额=2+2.25=4.25(万元)。 (8)境内所得应纳企业所得税 环境保护专项资金提取后改变用途的，不得于税前扣除，应调增所得额10万元。 境内应纳税所得额=847.08+450+6+6+10+4.25-10-230=1083.33(万元)； 购置的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，故应缴纳的企业所得税税额=1083.33×25%-70×10%=263.83(万元)。 (9)在A国设立的分支机构在A国已缴纳的税额=200×20%+100×30%=70(万元)； A国设立的分支机构境外所得税额的扣除限额=300×25%=75(万元)； 故在A国设立的分支机构在我国应补缴企业所得税额=75-70=5(万元)。 (10)年终该企业实际应缴纳的企业所得税税额=263.83+5-150=118.83(万元)。