综合题
问答题
若公司最佳现金余额为50万元，现金不足向银行取得短期借款，现金多余时归还银行借款，借款年利率为10%，借款在期初，还款在期末，借款、还款均为1万元的整数倍，所有借款的应计利息均在每季度末支付，要求编制1—3月的现金预算。____
【正确答案】
因为：应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率=1060/530=2(次)
则：预计1月末的应收账款=1200/2=600(万元)
预计2月末的应收账款=2000/2=1000(万元)
预计3月末的应收账款=1300/2=650(万元)
所以：预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130(万元)
预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600(万元)
预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650(万元) 单位：万元
现金预算
单位：万元
【答案解析】
问答题
3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少?____
【正确答案】
通过第一问计算可知，3月末应收账款=1300×1/2=650(万元)
由于销售成本率为60%，
则：1月末存货=1000+1000-1200×60%=1280(万元)
2月末存货=1280+650-2000×60%=730(万元)
3月末存货=730+750-1300×60%=700(万元)
3月末应付账款=1500×50%+650×40%=1010(万元)
【答案解析】