问答题
某独立矿山9月份经营情况如下：
(1)开采铜矿石50万吨，伴采铅锌矿石8万吨；
(2)销售铜矿石原矿5万吨，移送入选精矿铜矿石2.1万吨，选矿比为10%，该矿山铜矿石资源税税额为1.5元/吨；
(3)收购未税的铜矿石5万吨，开采地铜矿石的税额为1.2元/吨；
(4)销售铅锌矿石6万吨，铅锌矿税额为3元/吨。
根据上述资料回答下列问题： |
单选题
该矿山应纳的资源税为( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】该矿山应纳的资源税=(5+2.1/10%)×1.5+3×6=57(万元)
单选题
该矿山应代扣代缴的资源税为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】该矿山应代扣代缴的资源税=5×1.5=7.5(万元)
单选题
本月销售业务形成的销项税额为( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】销项税额=(270000-150000-50000)×17%=11900(元)
本月购进业务准予抵扣的进项税额=10000+50000×(1+25%)×17%+7000×7% =21115(元)
应纳税额=11900-(21115-150000×4%)=-3215(元)
单选题
本月应退税额为( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】免抵退税额=150000×13%=19500(元)
由于留抵税额小于免抵退税额，因此，应退税额为3215元。
单选题
赞助越野车的计税价格为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】赞助越野车的计税价格=2×8×(1+6%)÷(1-5%)=17.85(万元)
单选题
本月销项税额为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】销项税额=[(11.5+0.2)/(1+17%)×120+8×(1+6%)/(1-5%)×2+ 1.6×(1+10%)×70]×17%=227.98(万元)
单选题
本月应纳消费税为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】应纳消费税=[(11.5+0.2)/(1+17%)×120+2×8×(1+6%)÷(1- 5%)]×5%=60.89(万元)
单选题
本月应纳增值税为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】应纳增值税=227.98-150=77.98(万元)
单选题
取得工程价款应纳营业税为( )万元。
【正确答案】
C
【答案解析】取得工程价款应纳营业税=200×3%=6(万元)
单选题
该公司2006年应纳的营业税为( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】该公司应纳的营业税=200×3%+(5-4+2)×5%=6.15(万元)
单选题
该厂本月应纳消费税为( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】本月应纳消费税=[200+74.88/(1+17%)]×10%=26.4(万元)
单选题
该厂本月应纳的增值税为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】销项税额=[200+(74.88+25)/(1+17%)]×17%+100×13%=61.51(万元)
进项税额=20.4+0.9×7%-30×120/150×17%=16.38(万元)
应纳增值税=61.51-16.38=45.13(万元)