问答题 某企业2005年12月份发生如下经济业务：
(1)5日，从银行提取现金5000元；
(2)5日，以现金支付本月工资5000元；
(3)9日，以银行存款购买原材料2800元(不考虑增值税，不通过“材料采购”科目)；
(4)10日，以银行存款支付厂部办公费3700元；
(5)15日，职工王华报销差旅费230元，余额20元交回现金；
(6)20日，以银行存款支付欠交的营业税2000元；
(7)25日，由银行借入短期借款3600元；
(8)30日，本月计提厂部使用的固定资产折旧费1000元；
(9)30日，结转本月厂部管理人员工资2000元，车间管理人员工资1000元，生产人员工资2000元(不计提职工福利费)；
(10)30日，生产产品领用原材料3000元；
(11)30日，计算并结转本月管理费用。
要求：
(1)根据上述经济业务作出会计分录(均不要求列明细科目)。
(2)完成本月试算平衡表。
试算平衡表
2005年12月31日
科目名称
期初余额
借方发生额
贷方发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
现金
300
银行存款
56000
其他应收款
400
原材料
6800
生产成本
2000
制造费用
600
管理费用
长期投资
32000
固定资产
65000
累计折旧
4000
无形资产
2000
短期借款
2000
应付工资
应交税金
3000
实收资本
147370
本年利润
9930
合计
165300
165300
　　(3)编制本月“资产负债表”简表。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　资产负债表(简表)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2005年12月31日
资产
年初数
年末数
负债和所有者权益
年初数
年末数
流动资产合计
长期资产合计
固定资产合计
无形资产及其他资产合计



资产总计
略
流动负债合计
长期负债合计
负债合计
实收资本
资本公积
未分配利润
所有者权益合计
负债和所有者权益总计
略


【正确答案】
(1)①借：现金 5000
贷：银行存款 5000
②借：应付工资 5000
贷：现金 5000
③借：原材料 2800
贷：银行存款 2800
④借：管理费用 3700
贷：银行存款 3700
⑤借：管理费用 230
现金 20
贷：其他应收款 250
⑥借：应交税金 2000
贷：银行存款 2000
⑦借：银行存款 3600
贷：短期借款 3600
⑧借：管理费用 1000
贷：累计折旧 1000
⑨借：管理费用 2000
制造费用 1000
生产成本 2000
贷：应付工资 5000
⑩借：生产成本 3000
贷：原材料 3000
⑾本月管理费用借方发生额6930元
借：本年利润 6930
贷：管理费用 6930
(2)
试算平衡表
2005年12月31日
科目名称
期初余额
借方发生额
贷方发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
现金
300
5020
5000
320
银行存款
56000
3600
13500
46100
其他应收款
400
250
150
原材料
7000
2800
3000
6800
生产成本
2000
5000
7000
制造费用
600
1000
1600
管理费用
6930
6930
0
长期投资
32000
32000
固定资产
65000
65000
累计折旧
3000
1000
4000
无形资产
2000
2000
短期借款
2000
3600
5600
应付工资
5000
5000
0
应交税金
3000
2000
1000
实收资本
147370
147370
本年利润
9930
6930
3000
合计
165300
165300
38280
38280
160970
160970
　　(3)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　资产负债表(简表)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2005年12月31日
资产
年初数
年末数
负债和所有者权益
年初数
年末数
流动资产合计
长期资产合计
固定资产合计
无形资产及其他资产合计



资产总计
略
61970
32000
61000
2000



156970
流动负债合计
长期负债合计
负债合计
实收资本
资本公积
未分配利润
所有者权益合计
负债和所有者权益总计
略
6600

6600
147370

3000
150370
156970
【答案解析】