甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年7月发生经济业务如下：
(1)为公司员工垫付医药费10万元，以银行转账方式支付。
(2)对生产车间设备进行大修理，发生材料费10万元，人工费15万元。
(3)将自产的一批产品发给企业管理部门人员，该批产品的成本为20万元，市场售价25万元。
(4)公司将一栋宿舍楼免费提供给生产车间管理人员使用，该宿舍楼原值200万元，预计使用20年，预计净残值率为2%，采用年限平均法计提折旧。
(5)以现金支付困难职工李某补助款0.5万元。
(6)支付本月工资，同时代扣代缴个人所得税8.8万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。

多选题根据资料(1)，下列会计处理正确的是______。

A、借：管理费用 10
贷：银行存款 10
B、借：其他应收款 10
贷：银行存款 10
C、借：应付职工薪酬 10
贷：银行存款 10
D、借：生产成本 10
贷：银行存款 10

【正确答案】

【答案解析】

垫付医药费应通过“其他应收款”科目核算，选项B正确。如果负担医药费则通过“应付职工薪酬”科目核算。

多选题根据资料(3)，下列表述正确的是______。

A、甲公司应按产品成本价计入管理费用中
B、甲公司应按市场售价确认收入及增值税，并按成本价结转营业成本
C、甲公司应确认的管理费用为29万元
D、甲公司应确认的应付职工薪酬为20万元

【正确答案】 A

【答案解析】

甲公司应按产品售价及增值税销项税额计入管理费用，选项A错误；甲公司应确认的应付职工薪酬为29.25万元，选项D错误。

多选题根据资料(4)，下列会计处理正确的是______。

A、借：生产成本 O.83
贷：累计折旧 0.83
B、借：制造费用 0.82
贷：应付职工薪酬 0.82
C、借：制造费用 0.83
贷：累计折旧 0.83
D、借：应付职工薪酬 0.82
贷：累计折旧 0.82

【正确答案】

【答案解析】

宿舍楼月折旧额=200×(1-2%)÷20÷12=0.82(万元)，企业将资产无偿提供给职工使用应编制的会计分录为：

借：制造费用 0.82

贷：应付职工薪酬 0.82

借：应付职工薪酬 0.82

贷：累计折旧 0.82

多选题根据资料(5)至(6)，下列会计处理及说法正确的是______。

A、计提困难职工补助款应增加应付职工薪酬
B、支付困难补助款的会计处理为：
借：应付职工薪酬 0.5
贷：库存现金 0.5
C、代扣代缴个人所得税对应付职工薪酬无影响
D、代扣个人所得税会计处理为：
借：应付职工薪酬 8.8
贷：应交税费——应交个人所得税 8.8

多选题根据上述资料，计算本月“应付职工薪酬”科目贷方合计发生额为______万元。

【正确答案】

【答案解析】

应付职工薪酬科目贷方发生额=15(资料2)+29(资料3)+0.82(资料4)+0.5(资料5)=45.32(万元)。