问答题
某企业2009年8月发生了以下经济业务：
(1)采购员王某预借差旅费1000元，以现金支付。
(2)企业购人材料一批，买价80000元，增值税额13600元，货款、增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。
(3)根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70000元，基本生产车间管理部门一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2800元，在建工程领用材料35000元。
(4)计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间计提20000元，行政管理部门计提 10000元。
(5)出售一台设备，账面原值43000元，已提折旧27950元，已计提减值准备10000元，取得变卖收入10000元，已存人银行，以现金支付清理费200元。
(6)提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3000元，基本生产车间管理人员600元，行政管理部门人员2800元。
(7)企业销售甲商品10000元，增值税额1700元，按总价人账。买方在10天以后，20天以内付款，按合同条款享受1%的现金折扣(假设计算折扣时不考虑增值税)。
(8)结转企业本年的主营业务收入45000元，其他业务收入5000元。
(9)企业本年实现净利润12000元，按净利润的10%提取法定盈余公积。
(10)企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利4000元。
要求：请分别根据每笔业务编制会计分录。
【正确答案】
【答案解析】借：其他应收款一王某 1 000
贷：库存现金 1 000
【正确答案】
【答案解析】借：在途物资 8 0000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 3600
贷：银行存款 9 3600
【正确答案】
【答案解析】借：生产成本 7 0000
制造费用 986
管理费用 2800
在建工程 35000
贷：原材料 1 08786
【正确答案】
【答案解析】借：制造费用 2 0000
管理费用 10000
贷：累计折旧 30000
【正确答案】
【答案解析】借：累计折旧 2795 0
固定资产减值准备 1 0000
固定资产清理 5 050
贷：固定资产 4 3000
借：银行存款 1 0000
贷：固定资产清理 1 0000
借：固定资产清理 200
贷：库存现金 200
借：固定资产清理 4750
贷：营业外收入 475 0
【正确答案】
【答案解析】借：生产成本 3000
制造费用 600
管理费用 2800
贷：应付职工薪酬—职工福利 6 400
【正确答案】
【答案解析】借：应收账款 11 700
贷：主营业务收入 10 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700
借：银行存款 11 600
财务费用 100
贷：应收账款 11 700
【正确答案】
【答案解析】借：主营业务收入 45 000
其他业务收入 5000
贷：本年利润 5 0000
【正确答案】
【答案解析】借：利润分配——提取法定盈余公积 1 200
贷：盈余公积 1 200
【正确答案】
【答案解析】借：利润分配——应付现金股利 4000
贷：应付股利 4000