单选题 Monroe 公司基于下面的资料，正在编制现金预测： * 月度销售额：12 月份-3 月份分别为$200,000， $200,000，$350,000，$400,000. * 所有的销售均为赊销，在销售的下一个月回款款项 * 采购额度为下个月销售额的60%，款项当月支付结清 * 其他费用为每月$25,000，其中包括折旧费用$5,000 若1 月份的期初现金余额为$30,000，并且公司要求现金余额最少维持在$10,000。则在2 月底至少需要有多少短期借款？
【正确答案】 A
【答案解析】Monroe预计在1月借$10,000，在2月借$60,000，合计$70,000 1月底的预计现金余额 = (期初余额) + (12月销售的现金回款) – (现金支出) – (月度现金费用) 现金支出= 60%的2月采购，1月的现金费用=$25,0000 - $5,000折旧费用 1月底的预计现金余额 = $30,000 + $200,000 – (0.6)($350,000) - $20,000 = $210,000 – $210,000 = $0 因此，1月份需要借$10,000，为2月提供$10,000的期初余额。 2月底的预计现金余额 = (期初余额) + (1月销售的现金回款) – (现金支出) – (现金费用) 现金支出= 60%的3月采购，2月的现金费用= $25,000 – $5,000这就费用 2月底的预计现金余额 = $10,000 + $200,000 – (0.6)($400,000) – ($20,000)= $190,000 – $240,000 = -$50,000。因此，Monroe需要在2月借$60,000，为3月提供$10,000的期初余额