甲公司为乙公司的母公司，甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税税率均为25%。2013年6月30日，甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司，其售价为400万元，该设备生产成本为200万元。乙公司取得后作为管理用固定资产使用，预计使用5年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧。不考虑其他因素，则下列关于调整抵消分录的说法中正确的有______。
 
【正确答案】 C、D、E
【答案解析】 2013年应编制的调整抵消分录为：
   借：营业收入                  400
       贷：营业成本                 200
           固定资产—原值           200
   借：固定资产—累计折旧         20
       贷：管理费用                  20
   因此，2013年对营业利润的影响金额=200-20=180(万元)。
   借：递延所得税资产          (180×25%)45
       贷：所得税费用                       45
   2014年应编制的调整抵消分录为：
   借：未分配利润—年初                 200
       贷：固定资产—原值                  200
   借：固定资产—累计折旧                20
       贷：未分配利润—年初                 20
   借：递延所得税资产                    45
       贷：未分配利润—年初                 45
   借：固定资产—累计折旧                40
       贷：管理费用                         40
   借：所得税费用                        10
       贷：递延所得税资产                   10