简答题
甲公司为制造企业，系增值税一般纳税人，2019年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门)，租期一年，于2019年10月1日一次性收取全年租金12万元(含税)。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票已勾选确认。
问答题
33.作出甲、乙公司201 9年10月该项业务的会计分录。(单位“元”)
【正确答案】会计处理：
甲公司会计分录：
借：银行存款 120000
贷：其他业务收入 8849．56
应交税费—应交增值税(销项税额) 13805．31
预收账款 97345．13
乙公司会计分录：
借：管理费用 8849．56
应交税费—应交增值税(进项税额) 13805．31
预付账款 97345．13
贷：银行存款 120000
【答案解析】
问答题
34.分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
【正确答案】甲公司对该笔设备的租金，应按合同约定的应付租金的日期确认收入的实现，其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可根据收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租入设备，发生的租金支出，按照租赁期限均匀扣除。
【答案解析】