综合题 甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供住宿服务和会议服务。2017年10月有关经营情况如下:

 (1)提供住宿服务,取得含增值税销售额954000元;

 (2)提供会议服务,取得含增值税销售额358704元;

 (3)租入一处房产用作办公场所,取得增值税专用发票注明税额68000元,该增值税专用发票已经在当期通过认证;

 (4)上月购进一批水龙头因管理不善丢失,账面成本11000元,该水龙头的进项税额已申报抵扣。

 要求:根据上述资料,分别回答下列小题。

 (1)计算甲酒店提供住宿服务、会议服务应当确认的销项税额;

 (2)计算甲酒店当月的应纳增值税税额。


【正确答案】
【答案解析】

(1)甲酒店提供住宿服务、会议服务应当确认的销项税额=(954000+358704)÷(1+6%)×6%=74304(元)。

(2)①因管理不善丢失的水龙头应当转出的进项税额=11000×17%=1870(元); 

②甲酒店当月的应纳增值税税额=74304-(68000-1870)=8174(元)。