(1)提供住宿服务,取得含增值税销售额954000元;
(2)提供会议服务,取得含增值税销售额358704元;
(3)租入一处房产用作办公场所,取得增值税专用发票注明税额68000元,该增值税专用发票已经在当期通过认证;
(4)上月购进一批水龙头因管理不善丢失,账面成本11000元,该水龙头的进项税额已申报抵扣。
要求:根据上述资料,分别回答下列小题。
(1)计算甲酒店提供住宿服务、会议服务应当确认的销项税额;
(2)计算甲酒店当月的应纳增值税税额。
(1)甲酒店提供住宿服务、会议服务应当确认的销项税额=(954000+358704)÷(1+6%)×6%=74304(元)。
(2)①因管理不善丢失的水龙头应当转出的进项税额=11000×17%=1870(元);
②甲酒店当月的应纳增值税税额=74304-(68000-1870)=8174(元)。