问答题某上市公司高级工程师王先生，2017年度取得个人收入项目如下：(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月份取得年终奖72000元。(2)从7月1日起出租两居室住房，每月取得不含税租金6000元。全年共计36000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2017年上半年不含税租金42000元。(3)2月8日对2015年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。要求：根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

问答题计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。

【正确答案】正确答案：每月工资=(9800—3500)×20％—555=705(元)。全年工资应纳税总额=705×12=8460(元)。全年一次性奖金商数=72000+12=6000(元)。全年一次性奖金应缴纳个人所得税=72000×20％—555=13845(元)。全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税合计=8460+13845=22305(元)。

【答案解析】

问答题计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。

【正确答案】正确答案：应缴纳的个人所得税=6000×(1—20％)×10％×6=2880(元)。

【答案解析】

问答题计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。

【正确答案】正确答案：应缴纳的个人所得税=[(15—8)×30000+12×25％—1005]×12=40440(元)。

【答案解析】

问答题计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。

【正确答案】正确答案：应缴纳的个人所得税=56000×3％=1680(元)。

【答案解析】

问答题回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

【正确答案】正确答案：应纳税额为0。个人举报、协查违法行为获得的奖金免税，取得国家颁发的国家科技进步奖免税。

【答案解析】

问答题回答王先生在2017年年初对2016年度取得的所得进行个人所得税申报时，在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额。

【正确答案】正确答案：所得额=6000×6+42000=78000(元)。

【答案解析】