问答题
某建设项目,建设期为1年,运营期为7年,基础数据如下。
(1)固定资产投资总额为2060 万元(其中包括无形资产210万元),其中1010 万元为自有资金,1000万元贷款解决,年利率10%,本金在运营期初,按每年最大偿还能力偿还,利息每年收取,固定资产使用年限为10年,余值在运营期末收回(按直线法折旧,残值率为4%)。
(2)无形资产在运营期内均匀摊入成本。
(3)流动资金为1200 万元,在运营期初一次投入,在运营期末一次收回,有一半为自有资金,另一半贷款解决,年利率5%,每年偿还利息,本金在运营期末一次偿还。
(4)预计运营期每年销售收入为2000万元,年经营成本为1420万元,销售税金及附加按6%计算,所得税率33%。
问题:
问答题
将相应的数据填入表6-1、表6-2、表6-3 中。
【正确答案】年折旧费=(2060-210)×(1-4%)/10=177.6(万元)
年摊销费=210/7=30(万元)
编制还本付息表,见表6-13,总成本费用估算表见表6-14,利润与利润分配表见表6-15。
表6-13
还本付息表
(单位:万元)
| 序号 | 项目 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 年初累计借款 | 0 | 1050.00 | 763.74 | 458.30 | 132.40 | 0 | 0 | 0 |
| 2 | 本年新增借款 | 100.00 | | | | | | | |
| 3 | 本年应计利息 | 50.00 | 105.00 | 76.37 | 45.83 | 13.24 | 0 | 0 | 0 |
| 4 | 本年应还本金 | | 286.26 | 305.44 | 325.90 | 132.40 | 0 | 0 | 0 |
| 5 | 本年应还利息 | | 105.00 | 76.37 | 45.83 | 13.24 | 0 | 0 | 0 |
表6-14
总成本费用估算表
(单位:万元)
| 序号 | 项目 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 年经营成本 | 1420.00 | 1420.00 | 1420.00 | 1420.00 | 1420.00 | 1420.00 | 1420.00 |
| 2 | 年折旧费 | 177.60 | 177.60 | 177.60 | 177.60 | 177.60 | 177.60 | 177.60 |
| 3 | 年摊销费 | 30.00 | 30.00 | 30.00 | 30.00 | 30.00 | 30.00 | 30.00 |
| 4 | 长期借款利息 | 105.00 | 76.37 | 45.83 | 13.24 | 0 | 0 | 0 |
| 5 | 流动资金贷款利息 | 30.00 | 30.00 | 30.00 | 30.00 | 30.00 | 30.00 | 30.00 |
| 6 | 总成本费用 | 1762.60 | 1733.97 | 1703.43 | 1670.84 | 1657.60 | 1657.60 | 1657.60 |
表6-15
利润与利润分配表
(单位:万元)
| 序号 | 项目 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 年销售收入 | 2000.00 | 2000.00 | 2000.00 | 2000.00 | 2000.00 | 2000.00 | 2000.00 |
| 2 | 销售税金及附加 | 120.00 | 120.00 | 120.00 | 120.00 | 120.00 | 120.00 | 120.00 |
| 3 | 总成本费用 | 1762.60 | 1733.97 | 1703.43 | 1670.84 | 1657.60 | 1657.60 | 1657.60 |
| 4 | 利润总额 | 117.40 | 146.03 | 176.57 | 209.16 | 222.40 | 222.40 | 222.40 |
| 5 | 所得税 | 38.74 | 48.19 | 58.27 | 69.02 | 73.39 | 73.39 | 73.39 |
| 6 | 税后利润 | 78.66 | 97.84 | 118.30 | 140.14 | 149.01 | 149.01 | 149.01 |
| 7 | 盈余公积金(10%) | | | | 14.01 | 14.90 | 14.90 | 14.90 |
| 8 | 应付利润 | | | | 126.13 | 134.11 | 134.11 | 134.11 |
| 9 | 未分配利润 | 78.66 | 97.84 | 118.30 | 0 | 0 | 0 | 0 |
【答案解析】
问答题
计算该项目的借款偿还期。
【正确答案】
【答案解析】
问答题
计算该项目的资本金利润率及投资利税率。
表6-1
还本付息表
(单位:万元)
| 序号 | 项目 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 年初累计借款 | | | | | | | | |
| 2 | 本年新增借款 | | | | | | | | |
| 3 | 本年应计利息 | | | | | | | | |
| 4 | 本年应还本金 | | | | | | | | |
| 5 | 本年应还利息 | | | | | | | | |
表6-2
总成本费用估算表
(单位:万元)
| 序号 | 项目 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 年经营成本 | | | | | | | |
| 2 | 年折旧费 | | | | | | | |
| 3 | 年摊销费 | | | | | | | |
| 4 | 长期借款利息 | | | | | | | |
| 5 | 流动资金贷款利息 | | | | | | | |
| 6 | 总成本费用 | | | | | | | |
表6-3
利润与利润分配表
| 序号 | 项目 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 年销售收入 | | | | | | | |
| 2 | 销售税金及附加 | | | | | | | |
| 3 | 总成本费用 | | | | | | | |
| 4 | 利润总额 | | | | | | | |
| 5 | 所得税 | | | | | | | |
| 6 | 税后利润 | | | | | | | |
| 7 | 盈余公积金(10%) | | | | | | | |
| 8 | 应付利润 | | | | | | | |
| 9 | 未分配利润 | | | | | | | |
【正确答案】(1)年平均税后利润=(78.66+97.84+118.30+140.14+149.01×3)/7=126(万元)
资本金利润率=126/(1010+1200/2)×100%=7.83%
(2)年平均利税总额=126+120×7/7=246(万元)
投资利税率=246/(2060+1200)×100%=7.55%
【答案解析】