【正确答案】营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理不正确。根据规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除，但未投入使用的房屋、建筑物，可以计算折旧在企业所得税前扣除。

【正确答案】根据规定，实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。所以，企业2008年1月～2009年12月未计提的折旧额准予追补至2008年和2009年在企业所得税前扣除。

【正确答案】需要作修改。企业因追补扣除折旧而多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度递延抵扣。该企业追补在2008年和2009年扣除折旧后，2008年亏损230万元，2009年弥补2008年度亏损前所得为250-30=220(万元)，全部弥补2008年的亏损，2010年弥补2008年亏损10万元后应纳税所得额290万元，2009年多缴纳企业所得税12.5万元，2010年多缴纳企业所得税10×25%=2.5(万元)。一共多缴企业所得税12.5+2.5=15(万元)。多缴的这部分税款可以在2012年度应缴纳的税款中抵扣，所以2012年汇算清缴应补缴企业所得税为0，不足抵扣的5万元，可以结转到以后年度递延抵扣。

【正确答案】(1)李某的理解有误。根据税法规定，个人因与用人单位解除劳动关系取得一次性经济补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资的三倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过三倍数额部分的一次性补偿收入，应视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算(按工作年限确认股份数，最高不超过12个月)。李某取得一次性经济补偿金100000元，高于上年职工平均工资(20000元)的三倍，对于超过的部分，应计算缴纳个人所得税。 应缴纳的个人所得税=[(100000-20000×3)÷8-3500]×3%×8=360(元) (2)李某的计算有误。按照个人所得税法的规定，个人取得劳务报酬，如果应纳税所得额超过了20000元但没有超过50000元的，应对超过部分加征50%的税款，所以李某计算中适用的税率有误；个人将其所得通过国家机关捐赠给受灾地区，个人所得税税前扣除不得超过应纳税所得额的30%，李某税前多扣除了捐赠额。 捐赠扣除限额=50000×(1-20%)×30%=12000(元)，实际捐赠16000元，应按12000元在税前扣除。 应缴纳的个人所得税=[50000×(1-20%)-12000]×30%-2000=6400(元) (3)李某计算有误。个人按照市场价格出租的居住用房，应按10%的税率计算个人所得税。应缴纳的个人所得税=(2000-800)×10%×7=840(元) (4)李某计算有误。个人取得的劳务报酬，如果属于同一事项连续取得的收入，应以1个月内取得的收入为1次计算应纳的个人所得税。每月应纳的个人所得税=1000×4×(1-20%)×20%=640(元)

【正确答案】(1)为员工缴纳补充养老保险、补充医疗保险： 企业所得税：企业为在本企业任职或受雇的全体职工支付的补充养老保险、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除；超过部分，不允许扣除。个人所得税：并入相关人员当月的“工资、薪金所得”，按规定代扣其个人所得税。 (2)①为股东购置住宅：企业所得税：视为对股东的红利分配，不允许在税前扣除； 个人所得税：按“利息、股息、红利所得”代扣个人所得税。 ②为副总经理以上员工购置轿车： 企业所得税：视同发放工资、薪金，合理的允许税前扣除； 个人所得税：视同发放工资、薪金，并入相关人员当月的“工资、薪金所得”，按规定代扣其个人所得税。 (3)给员工的股票期权： 企业所得税：视同发放工资、薪金，合理的允许税前扣除； 个人所得税：取得股票、期权时，除另有规定外，不作为应税所得征税；行权时，股票市场价大于施权价的差额按“工资、薪金所得”单独计算应代扣的个人所得税，可以分摊为12个月进行计算，即代扣相关人员的个人所得税=(实际取得的所得÷12×适用税率-速算扣除数)×12。