认定

最常用的实质性程序

外购固定资产所有权认定

　检查购货合同、发票、保险单、发运凭证、财产税单等所有权文件。

存货存在认定

　从存货明细账、存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，测试存货明细账和存货盘点记录的正确性。

原材料转让业务截止认定

　(1)检查12月31目前后若干天的账簿记录追查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，证实已入账收入是否在同一期间已开具发票并发货，有无多记收入。

　(2)检查12月31日前后若干天的发票存根追查发运凭证与账簿记录，确定已开具发票的货物是否已发货，并于同一会计期间确认收入。(或从12月31日前后若干天的发运凭证追查至发票与账簿记录。确定相关业务收入是否已记入恰当的会计期间。)

主营业务收入发生认定

　(1)抽查主营业务收入明细账，检查合同、发票、发运凭证及其记账凭证；

　(2)函证应收账款；

　(3)结合采购、生产业务的检查，确定记录的收入是否确实发生。

销售业务计价认定

　(1)将所选择的销售业务的合计数与应收账款和销售发票存根进行比较核对；

　(2)销售发票存根上所列的单价，通常还要与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算与核对；

　(3)发票中列出的商品的规格、数量和顾客代号等，应与发运凭证进行核对；

　(4)审核顾客订货单和销售单中的同类数据。