【正确答案】(1)股东的资金
   ①普通股
   商业银行的普通股票金额，是商业银行所发行的股票数量与股票面值的乘积。
   普通股是商业银行资本中最基本的形式。普通股股东对银行拥有所有权，对银行的收益和剩余资产有索取权，对经营管理有参与权。商业银行通过发行普通股来增加资本有以下好处：第一，由于普通股的收益随银行经营状况而变，而不是事先规定的，因此，商业银行通过发行普通股筹集资金有较大的灵活性。第二，由于普通股股金是不需要偿还的，是银行可以长期使用的资金，这种资金的稳定性，要比通过其他渠道筹集的资金高得多。
   商业银行通过发行普通股来增加资本，也存在不利之处，主要表现在：第一，当银行发行新股时，会削弱原股东对银行的控制权，因为普通股票数量增加了，原股东的相对份额下降了。第二，新增加的资本不会迅速带来收益，但股票数量却是迅速增加的，因此，单位股票的收益在短期内会下降。第三，如果市场利率比较低，通过债务方式进行融资的成本较低，此时，发行新股会降低银行的预期收益，这样将使普通股股东的收益降低。
   ②优先股
   优先股是相对于普通股而言的。优先股是指在收益分配以及剩余财产分配上优先于普通股的股票。
   商业银行发行优先股的好处：第一，从银行的角度来看，通过优先股筹集的资金属于银行监管当局认可的核心资本范畴，为商业银行正常的权益资本筹集增加了渠道。第二，除了可以充当核心资本之外，优先股实际上属于深层次的次级债务，但投资者不能够强迫银行支付股息。第三，由于优先股没有投票权和选举权，普通股股东对银行的控制，不会因为发行优先股而受到影响，从而也不会对银行股票价格产生太大的影响。第四，在一般情况下，银行运用资金的获利能力会高于优先股的股息率，因此，发行优先股会给银行带来更多的利润，财务杠杆的效力会得到加强。
   发行优先股的缺点是，由于优先股的股息是公司支付所得税之后再分配给投资者的，因此发行优先股没有税收上的好处，而这一好处在银行发行次级债务时就可以获得。
   (2)混合型权益工具
   混合型权益工具包含很多类，其主要的特征是将债务的特征与股票的特征结合在一起。有两种常见的混合型工具：特殊用途工具结构、信托优先工具结构。
   ①特殊用途工具结构
   特殊用途工具(SPV)结构是这样构建的。首先，银行全资设立一个有限责任公司，也许这一公司的总资本只有一个美元。由于是银行全资拥有，因此，可以将这一公司列为银行集团的账户。其次，这一有限责任公司属于SPV性质，它向投资者发行优先股，然后把筹集的资金借给银行。借给银行的条件与SPV发行优先股的性质是一样的。再次，从政府那里争取到优惠政策，即银行对SPV支付的借款利息是完全免税的。而银行支付的是借款利息，这一利息是税前支付的，因此，银行这一渠道融资的成本，要减去税收减免部分。
   如果关注的是集团的并表账户，那么银行从附属公司那里获得了权益，因此可以增加集团的资本水平。
   ②信托优先工具结构
   在美国，这类工具由银行和其他类型公司发行，可以获得低成本的长期融资。一般的做法是：首先，建立一个信托基金，该信托基金在法律上独立于银行。该基金通常由负责发行的投资银行发起并管理。其次，信托基金向投资大众发行票据。再次，信托基金认购银行的优先股。最后，银行运作资金，并返还信托基金利息。
   混合型权益资本的局限在于，它不像普通股那样持久，因为可能被赎回。正因为如此，混合型权益的数量有一定的限制。巴塞尔委员会颁布的指引中建议混合型权益不超过核心资本的15/%，但仅仅针对特殊用途工具结构而言。对通过信托优先工具结构，银行发行长期非累积优先股，则没有限制。
   (3)留存收益与资本盈余
   ①留存收益
   留存收益或未分配利润，是商业银行税后利润减去普通股和优先股股利后的余额。当商业银行经过一段时期的经营并获得了一定的收益后，商业银行可以根据需要将收益转化为资本，而不是将所获利润的全部，通过红利的方式支付给普通股股东。
   通过未分配利润来增加资本的好处是：第一，只需将税后利润转入未分配利润账上即可，因此，不发行股票就能增加资本。第二，由于不发行股票，商业银行节省了发行股票的中间费用，这实际上增加了银行的收益。第三，对普通股股东有利。由于银行将未分配利润保留在银行，其权益仍属于普通股股东，这就相当于商业银行将利润支付给普通股股东，再由普通股股东投入到该银行。如果普通股股东得到红利，那么他们要按照一国的税法交纳一定数额的税，但通过将税后利润转化为未分配利润，就会使普通股股东少支付那笔税，这无疑对普通股股东是有利的。第四，由于普通股股东的权益与其所持有的普通股股份成正比，将税后利润转化为资本，不会改变普通股股东的股权结构，对于稳定商业银行的经营管理是有利的。
   ②资本盈余
   资本盈余是银行在发行股票时，发行价格超过面值的部分，即发行溢价。
   (4)准备金
   ①公开准备
   公开准备包括被披露的普通准备，如某些国家要求的针对银行风险的普通准备。公开准备要满足以下标准：a. 准备金的入账和出账应通过损益账户；b. 准备的余额及其变动在公开账户中被分别披露；c. 当出现亏损时，资金及时可用；d. 损失不是直接从准备中冲销，而是通过损益账户分别冲销。
   ②未公开准备
   某些国家银行可以持有未公开准备金。这些准备金也通过损益账户来实现，但不明确记录，而是通过“其他负债”等形式出现。
   ③重估准备
   这种准备金是银行对固定资产进行重估时，固定资产的公允价值与账面价值之间的正差额。
   ④普通贷款损失准备
   这种准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的，用于尚未识别的损失的准备金。
   (5)债务资本
   某些债务可以成为银行的资本，当然是补充性资本。债务资本主要有可转换债券、累积优先股、次级债券。
   ①可转换债券
   可转换债券的投资者有权把债券转换为优先股或者普通股。
   ②累积优先股
   累积优先股的投资者有权要求银行弥补过去未支付的股息。
   可转换债券与累积优先股成为银行资本，需要满足以下条件：a. 未由银行担保。b. 清偿属于次级，即投资者的索偿权位于存款人和其他普通债权人之后。c. 不可由银行赎回。d. 投资者不可以回卖给银行。e. 银行延缓利息支付，不会迫使银行停业。
   ③长期次级债券
   长期次级债券，是指期限最少在5年以上的次级债券。如果剩余期限少于5年，每年要扣减20/%。
   发行次级债券对商业银行有以下好处：a. 债券的利息可以税前支付，可以获得税收上的利益。b. 比其他次级资本来源如可转换债券和累积优先股的成本低。c. 债券融资一般不需要缴存准备金给中央银行，可增加商业银行可用资金的比例。d. 比较容易筹集资本，当然是次级资本。