（1）现金占用资金情况：

b 现＝（230－200）/（600－500）＝0.3

a 现＝230－0.3×600＝50

应收账款占用资金情况：

b 应＝（1400－1200）/（600－500）＝2

a 应＝1400－2×600＝200

存货占用资金情况：

b 存＝（340－300）/（600－500）＝0.4

a 存＝340－0.4×600＝100

固定资产占用资金：

a 固＝1000

无息流动负债提供资金情况：

b 流＝（860－750）/（600－500）＝1.1

a 流＝860－1.1×600＝200

汇总计算：

b＝0.3＋2＋0.4－1.1＝1.6

a＝50＋200＋100＋1000－200＝1150

建立资金预测模型：

Y＝1150＋1.6X

（2）20×4 年的资金需要总量＝230＋1400＋340＋1000－860＝2110（万元）

（3）20×5 年的资金需要总量＝1150＋1.6×800＝2430（万元）

20×5 年需要增加的资金＝20×5 年的资金需要总量－20×4 年的资金需要总量＝2430－2110＝320（万元）

20×5 年利润留存＝（销售收入－变动成本－固定成本－利息）×（1－所得税税率）×利润留存率＝（800－800×50%－150－50）×（1－25%）×60%＝90（万元）

20×5 年外部筹资额＝320－90＝230（万元）

（4）20×5 年盈亏平衡点的销售额＝固定成本/（1－变动成本率）＝150/（1－50%）＝300（万元）

（5）20×6 年的经营杠杆系数＝（800－800×50%）/（800－800×50%－150）＝1.6