多选题
中国公民王某2014年3月工资收入3800元，另有5项收入：
(1)领取了上年度年终奖金20400元；
(2)一次取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；
(3)取得利息收入5000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息3000元；
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元；
(5)转让一项专有技术使用权，取得收入20000元；该专有技术的研发成本是10000元。
[要求]
根据上述资料，计算回答下列问题：
多选题
王某3月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为______元。
- A.-60
- B.2025
- C.2085
- D.4195
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 工资薪金所得应缴纳的个人所得税=(3800-3500)×3%=90(元)。
年终奖金的计算为：20400÷12=1700(元)，适用税率为10%，速算扣除数105，应纳个人所得税为：20400×10%-105=1935(元)。
工资和奖金合计应纳个人所得税=90+1935=2025(元)。
多选题
王某3月工程设计费应缴纳的个人所得税为______元。
- A.4000
- B.7000
- C.2200
- D.3040
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] ①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000(元)。
②考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额=24000×30%=7200(元)，小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除7200元，所以应纳税所得额=24000-7200=16800(元)。
③设计费收入应纳个人所得税=16800×30%-2000=3040(元)。
多选题
王某3月利息收入应缴纳的个人所得税为______元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] ①国库券利息收入2000元免税。②集资利息收入应纳税额=3000×20%=600(元)。
多选题
王某3月政府颁发科技奖应缴纳的个人所得税为______元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 省人民政府颁发的科技奖20000元免税。
多选题
王某3月转让专有技术使用权收入应缴纳的个人所得税为______元。
- A.4000
- B.2000
- C.3200
- D.1600
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 转让专有技术使用权按照特许权使用费所得征收个人所得税，应纳税额=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。