多选题
资料
2010年3月，某审计组对丙公司2009年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计人员对丙公司内部控制了解的部分情况如下：审计人员从现金日记账和银行存款日记账中抽查了100笔记录，并追查至会计凭证，其中有15份凭证没有编制人员和审核人员签章；丙公司设有专门的客户服务部门负责受理客户提出的售后维修申请；客户服务部门编制连续编号的维修单，并提交给维修部门，维修部门负责售后维修并收取修理费，每周将收取的修理费及客户签字的维修单上交财务部门。
2．审计人员对2009年各月的维修收入进行对比，发现12月份的收入仅为全年各月平均收入的一半。经审查发现12月份维修部门共有60份已维修完毕的维修单和5万元现金收入未上交财务部门。
3．审计人员审查应付账款明细账时，发现丙公司2009年12月25日开出转账支票一张，支付丁企业10万元货款，并于当日进行了相应的账务处理。12月31日，因填写错误，转账支票被退回至丙公司，丙公司未作任何账务处理。丙公司在编制年末银行存款余额调节表时将其做为未达账项。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
多选题
“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：
- A.有关会计凭证上没有编制人员签章
- B.有关会计凭证上没有审核人员签章
- C.专门的客户服务部门负责受理客户提出的维修申请
- D.客户服务部门编制的维修单连续编号
多选题
针对“资料1”和“资料2”中反映的情况，审计人员可对丙公司内部控制提出的改进建议有：
- A.维修单应由财务部门负责编制
- B.维修部门应定期编制反映维修单编号、维修处理结果、维修收入的维修情况明细表，及时与客户服务部门及财务部门进行核对
- C.维修部门应将收取客户的现金交客户服务部门，再由客户服务部门上交财务部门
- D.财务部门应加强对各项收入的管理，督促维修部门及时上交款项并及时进行账务处理
多选题
“资料2”中，丙公司未对维修收入进行账务处理的做法造成的影响有：
- A.少计收入
- B.少计负债
- C.少计货币资金
- D.少计应付账款
多选题
针对“资料2”中的情况，为查明全年未入账维修收入的具体金额，审计人员应进一步采取的审计程序是：
- A.通过12月份的抽查结果，估算全年未入账金额
- B.要求丙公司统计全年未入账维修收入的具体金额
- C.抽查并走访部分客户，调查丙公司售后维修质量
- D.将客户服务部门开出的全年的维修单与维修部门和财务部门保存的有关维修单据相核对，审核相应的维修收入
多选题
“资料3”中，丙公司对应付丁企业货款进行的账务处理，所造成的影响有：
- A.少计收入
- B.少计应收账款
- C.少计应付账款
- D.少计银行存款