综合题位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；
(4)写字楼于2018年5月底竣工验收。6月将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入(不含增值税)15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

多选题 28.计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。

多选题 29.计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额为( )万元。

多选题 30.计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额为( )万元。

多选题 31.计算土地增值税时应扣除的有关税金为( )万元。

【正确答案】 B

【答案解析】城建税与两个附加＝6500×5％×(5％＋3％＋2％)＝32．5(万元)
印花税＝6500×0．5‰＝3．25(万元)
当题目中出现“合同”字样，就要考虑印花税。这是本题的主要陷阱之一。
可扣除税金合计＝32．5＋3．25＝35．75(万元)

多选题 32.应缴纳的土地增值税为( )万元。

【正确答案】 A

【答案解析】扣除项目总额＝2080＋1500＋358＋35．75＝3973．75(万元)
增值额＝6500－3973．75＝2526．25(万元)
增值率＝2526．25÷3973．75×100％＝63．57％
适用的税率为40％，速算扣除系数为5％。
应纳土地增值税＝2526．25×40％－3973．75×5％＝1010．5－198．69＝811．81(万元)

多选题 33.应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加为( )万元。

【正确答案】 B

【答案解析】企业应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加＝(6500＋15)×5％×(1＋5％＋3％＋2％)＝325．75×(1＋5％＋3％＋2％)＝358．33(万元)。