问答题某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。(其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

问答题该企业转让办公楼应纳的增值税。

【正确答案】正确答案：该企业转让办公楼应纳的增值税：该企业应纳增值税=12000／(1+5％)×5％=571．43(万元)

【答案解析】

问答题计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

【正确答案】正确答案：计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格：该办公楼的评估价格=8000×60％=4800(万元)

【答案解析】

问答题计算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数。

【正确答案】正确答案：计算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数：城建税及附加=571．43×(5％+3％+2％)=57．14(万元) 印花税=12000×0．5‰=6(万元) 可以扣除的税金及附加合计数=57．14+6=63．14(万元)

【答案解析】

问答题计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

【正确答案】正确答案：计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数：扣除项目金额合计数=4800+3000+63．14=7863．14(万元)

【答案解析】

问答题转让办公楼应缴纳的土地增值税。

【正确答案】正确答案：转让办公楼应缴纳的土地增值税：土地增值额=12000—571．43—7863．14=3565．43(万元) 增值率=3565．43／7863．14×100％=45．34％，适用税率30％。应纳土地增值税=3565．43×30％=1069．63(万元)。

【答案解析】