计算题

位于县城的某综合性服务公司2014年发生以下业务:

(1)将一处商品房投资参与设立一家公司,约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次,当月收到20万元。

(2)以自有商业房对外出租,一次性收取三年租金24300元。

(3)从事债券买卖业务,4月购入A、B两种债券,购入价分别为50万元和80万元,另外共支付相关费用和税金1.3万元;6月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,另外共支付相关费用和税金1.33万元。

(4)将自建的一栋住宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费25万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本800万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。

要求:

    根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

 1. 计算公司投资业务应缴纳的营业税。______

【正确答案】

投资业务应缴纳的营业税=20×5%=1(万元)

 Investment portfolio business tax payable=20×5%=1(ten thousand yuan)

 2. 计算公司出租业务应缴纳的营业税。

应纳营业税=24300×5%=1215(元)

 Business tax=24300×5%=1215(yuan)

自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=800×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+25)×5%=79.70(万元)

 Business tax payable for selling self-built residential building to employees=800×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+25)×5%=79.70(ten thousand yuan)

债券买卖业务应缴纳的营业税=[(55-50)+(78-80)]×5%=0.15(万元)

 The business tax payable for trading the bond=[(55-50)+(78-80)]×5%=0.15(ten thousand yuan)

【答案解析】

采用预收租金方式结算的,纳税义务发生时间为收到预收款当天。

 Rent settled by received in advance,the tax liability arising the day of receipt of the advance payment.

 3. 计算公司将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。

住房专项维修基金不计征营业税。

 The special housing maintenance fund shall be exempted from business tax.

 4. 计算公司债券买卖业务应缴纳的营业税。