【正确答案】 (1)该企业开始获利年度是2000年，所以1997～2001年均不纳税。2002年处于减半征收期间，应纳税额20×7.5％=1.5(万元)。2003～2004亏损，不征税。1997～2004年合计应纳企业所得税=1.5万元。 (2)管理费用中： 交际应酬费限额：1500×0.5％+3500×0.3％+100×1％=19(万元) 新产品技术开发费当年比上年实际增长率=(68-40)÷40×100％=70％，超过10％，可以再按当年技术开发费实际发生额的50％加计扣除，所以允许税前扣除的技术开发费=68+34=102(万元) 所以，管理费用可以在税前扣除(500-60+19+34)=493(万元) (3)财务费用中： 银行借款利息：22.5÷9×4=10(万元) 其他企业借款利息：100×6％÷12×7=3.5(万元) 其他财务费用：0.5万元 所以，合计税前扣除14万元 营业外支出中：税收滞纳金和直接向其他企业捐赠不能税前扣除，向关联科研机构资 助亦不能税前扣除，所以，税前允许扣除的营业外支出=80-10-3-1=66(万元) 合计可以在税前扣除财务费用和营业外支出=14+66=80(万元) (4)2005年本企业应纳税所得额=5100-3614-200-20-181-5-(500-60+19+34)-14-66-15-70=422(万元) (5)2005年本企业应纳税额=422×10％-80×40％=10.2(万元) (6)2005年本企业利润额=5100-3614-200-20-181-5-500-30-80-15-70=385(万元) 外国投资者所能够取得的税后利润=(385-10.2)×400％=149.92(万元) (7)外国投资者再投资额=149.92×30％=44.98(万元) 冉投资限额=(422-l0.2)×40％×30％=49.42(万元) 实际适用的企业所得税税率=l0.2÷422×100％=2.42％ 可获得的再投资退税=149.92×30％÷(1-2.42％)×2.42％×100％=1.12(万元)