借:财政拨款收入 6 800 000

    事业收入 3 200 000

    上级补助收入 1 300 000

    附属单位上缴收入 700 000

    经营收入 380 000

    非同级财政拨款收入 360 000

    投资收益 90 000

    其他收入 23 000

贷:本期盈余 12 853 000

(2)费用类科目年末结转

借:本期盈余 10 363 000

贷:业务活动费用 4 800 000

    单位管理费用 2 100 000

    经营费用 1 900 000

    资产处置费用 300 000

    上缴上级费用 620 000

    对附属单位补助费用 350 000

    所得税费用 50 000

    其他费用243 000

(3)结转“本期盈余"科目余额

借:本期盈余 2 490 000

贷:本年盈余分配 2 490 000

(4)按规定提取专用基金财务会计记账:

借:本年盈余分配 530 000

贷:专用基金 530 000

预算会计记账:

借:非财政拨款结余分配 530 000

贷:专用结余 530 000

(5)结转“本年盈余分配”科目余额

借:本年盈余分配 1 960 000