问答题 甲股份有限公司为工业企业。该公司2014年有关资料如下：
(1)资产、负债类部分账户年初、年未余额和本年发生额如下(单位：万元)：
账户名称 年初余额 本年发生额 年末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
交易性金融资产 100 500 400 200
应收票据 300 300
应收账款(总) 500 3000 2800 700
——甲公司 600 2500 2200 900
——乙公司 100 500 600 200
坏账准备 6 3 9
应收股利 10 10
原材料 300 2000 2200 100
制造费用 800 800
生产成本 100 4000 3800 300
库存商品 200 3800 3500 500
同定资产 5000 400 1000 4400
累计折旧 2000 800 200 1400
在建工程 1000 300 1300
短期借款 200 250 50
长期借款 1000 1000
应付账款(总) 300 1300 1200 200
——丙公司 500 1200 1000 300
——丁公司 200 100 200 100
应付职工薪酬 30 1160 1200 70
应交税费(总) 50 1300 1310 60
——应交增值税 850 850
——未交增值税 30 180 200 50
——应交其他税金 25 289.3 275.3 11
(2)损益类部分账户本年发生额如下(单位：万元)：
账户名称 借方发生额 贷方发生额
主营业务收入 5000
主营业务成本 3500
营业税金及附加 51
销售费用 300
管理费用 500
财务费用 25
投资收益 30
营业外支出 20
所得税费用 198
(3)其他有关资料如下：
①交易性金融资产的取得及出售均为现金结算，且交易性金融资产均不属于现金等价物。
②“制造费用”及“生产成本”科目借方发生额含工资及福利费1000万元、折旧费180万元，不含其他摊入的费用。
③“固定资产”科目借方发生额为现金购入的固定资产400万元；“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元，以及用现金支付的出包工程款270万元。
④应付职工薪酬均为生产经营人员的工资及福利费。
⑤“应交税费——应交增值税”科目借方发生额含增值税进项税额340万元、已交税金310万元、转出未交增值税200万元，贷方发生额为销售商品发生的销项税额850万元； “应交税费——未交增值税”科目借方发生额为交纳的增值税180万元。
⑥“销售费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元、离退休人员费80万元、计提坏账准备3万元、折旧费20万元、房产税和印花税30万元以及用现金支付的其他费用467万元。
⑦“财务费用”科目借方发生额含票据贴现利息5万元以及用现金支付的其他利息。
⑧“投资收益”科目贷方发生额含出售股票获得的投资收益20万元以及收到的现金股利。
⑨“营业外支出”科目借方发生额为出售固定资产发生的净损失20万元(出售固定资产的原价1000万元、累计折旧800万元，支付的清理费用30万元，收到的价款210万元)。
⑩假定该公司期未发生其他交易或事项。
要求：
问答题 填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年末数。
资产负债表(部分项目)
编制单位：甲股份有限公司 2014年12月31日 单位：万元
资产 年初数 年末数 负债和股东权益 年初数 年末数
应收账款 应付账款
预付账款 预收账款
存货
【正确答案】填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年末数。
资产负债表(部分项目)
编制单位：甲股份有限公司 2014年12月31日 单位：万元
资产 年初数 年末数 负债和股东权益 年初数 年末数
应收账款 594 891 应付账款 500 300
预付账款 200 100 预收账款 100 200
存货 600 900
【答案解析】
问答题 填列该公司现金流量表所列示项目的金额。
现金流量表(部分项目)
编制单位：甲股份有限公司 2014年度 单位：万元
项目 计算过程 金额
销售商品、提供劳务收到的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产所收回的现金净额
购建固定资产所支付的现金
投资所支付的现金
取得借款所收到的现金
偿还债务所支付的现金
偿付利息所支付的现金
【正确答案】填列该公司现金流量表所列示项目的金额。
现金流量表(部分项目)
编制单位：甲股份有限公司 2014年度 单位：万元
项目 计算过程 金额
销售商品、提供劳务收到的现金 收入5000+销项850+应收票据(300-0)+应收账款(594-
891)+预收账款(200-100)-计提坏账3-贴现息5		 5945
购买商品、接受劳务支付的现金 3500+340-(600-900)+(500-300)+(100-200)-1000-180 3060
支付给职工以及为职工支付的现金 1000+200+(30-70) 1160
支付各项税费 51+198+310+180+30+(25-11) 783
支付的其他与经营活动有关的现金 300+500-200-3-20-30 547
收回投资所收到的现金 400+20 420
取得投资收益所收到的现金 30-20 10
处置固定资产所收回的现金净额 210-30 180
购建固定资产所支付的现金 400+300-30 670
投资所支付的现金 500
取得借款所收到的现金 250
偿还债务所支付的现金 200
偿付利息所支付的现金 25-5+30 50
【答案解析】