问答题某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
(1)单位每月支付工资、薪金10000元。
(2)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。
(3)业余撰写中篇财经小说，在晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元。
(4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3万元。
(5)8月企业为该个人支付商业保险金2000元。
(6)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元。
(7)12月将租入的住房转租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理费500元，考虑营业税及相关城建税、教育费附加(该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。

【正确答案】

【答案解析】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。由(20-3×3.8)÷5-3500÷10000=1.37(万元)，使用的税率为25%，速算扣除数为1005。
故取得的一次性补偿收入应代扣代缴的个人所得税=(15200×25%-1005)×5=13975(元)。

问答题计算李某全年工资薪金(含解除合同支付补偿金)应缴纳的个人所得税额。

【正确答案】

【答案解析】李某2012年工资薪金应缴纳的个人所得税税额合计=[(10000-3500)×20%-555]×11+[(10000+2000-3500)×20%-555]+13975=23315(元)。

问答题计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额。

【正确答案】

【答案解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。故李某的稿酬收入应缴纳的个人所得税额=(20000+40000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)。

问答题计算基金公司应代扣李某股息的个人所得税额。

【正确答案】

【答案解析】对证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50%计算应纳税所得额。故基金公司应代扣李某股息的个人所得税额=53000×20%×50%=5300(元)。

问答题计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得。

【正确答案】

【答案解析】自2012年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
应缴纳的个人所得税税额=50000×20%=10000(元)。

问答题计算转租住房应该缴纳的个人所得税。

【正确答案】

【答案解析】对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税；取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除；允许扣除的修缮费用，以每次800元为限；月收入不超过4000元时，应纳税所得额的计算公式为：
应纳税所得额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用-800元
故李某转租住房取得收入应缴纳的个人所得税=[5000-3000-5000×5%×(1+7%+3%)-500-800]×10%=42.5(元)。