(1)2月28日现金余额；

本月销售现金收入=本月销售额×当月收现百分比

＝120000×60%

＝72000(元)

收回上月销售货款＝79600(元)

购货支出＝下月计划销售额×70%

＝140000×70%

＝98000(元)

其他现金支出＝20000(元)

期初现金余额＝40000(元)

期末现金余额＝期初现金余额＋本月销售现金

收入+收回上月货款

－购货支出－其他现金支出

＝40000＋72000＋79600－98000－20000

＝73600(元)

(2)2月份的预计净利润

销售收入＝120000(元)

销售成本＝120000×(1－30%)＝84000(元)

毛利＝36000(元)

其他费用＝20000(元)

折旧＝6000(元)

利润总额＝36000－20000－6000＝10000(元)

净利润＝10000×(1－40%)＝6000(元)

(3)2月28日应收账款的计划余额

应收账款期末余额＝2月份销售收入×次月收

回当月销售额的百分比

＝120000×39.8%＝47760(元)