综合题 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2018年9月发生如下业务：
    (1)从烟农手中购进烟叶，支付买价110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.6万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。甲企业无同类烟丝销售价格。
    (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税64万元；
    (3)从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款280万元。
    (4)进口一批烟丝，支付货价及运费等300万元、经纪费12万元，卷烟厂完税后，海关放行。该批烟丝运抵我国输入地点起卸之后发生运输费用，不含增值税价38万元，取得增值税专用发票。
    (5)以生产成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。
    (6)本月外购烟丝因管理不善发生霉烂，成本20万元。
    (7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价48万元。
    (8)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售400标准箱A牌卷烟，取得不含增值税销售收入1000万元。
    (9)销售本企业2012年购入的小轿车，含增值税销售价格为20万元，未放弃享受税收优惠。
    (10)本月新建厂房，购进工程物资取得增值税专用发票，注明价款100万元：另外对原有厂房进行装修，预计装修支出300万，厂房原值1800万元，本月取得装修费增值税专用发票，上面注明装修款50万元。
    (其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30%，烟丝关税税率10%。A牌卷烟消费税税率为56%、150元/标准箱，雪茄烟消费税税率36%。)
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需计算合计数。
问答题   当月甲企业应代收代缴的消费税。
【正确答案】

购进烟叶可以抵扣的进项税额=110×1.1×1.2×12%=17.42(万元)

购进烟叶的不含增值税成本=110×1.1×1.2×(1-12%)=127.78(万元)

当月甲企业应代收代缴的消费税=(127.78+10)÷(1-30%)×30%=59.05(万元)

【答案解析】

问答题   当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计额。
【正确答案】

购进烟叶可以抵扣的进项税额=110×1.1×1.2×12%=17.42(万元)

购进烟叶的不含增值税成本=110×1.1×1.2×(1-12%)=127.78(万元)

当月甲企业应代收代缴的消费税=(127.78+10)÷(1-30%)×30%=59.05(万元)

【答案解析】

问答题   当月该卷烟厂领用特制自产烟丝是否应缴纳消费税?
【正确答案】

购进烟叶可以抵扣的进项税额=110×1.1×1.2×12%=17.42(万元)

购进烟叶的不含增值税成本=110×1.1×1.2×(1-12%)=127.78(万元)

当月甲企业应代收代缴的消费税=(127.78+10)÷(1-30%)×30%=59.05(万元)

【答案解析】

问答题   当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。
【正确答案】

购进烟叶可以抵扣的进项税额=110×1.1×1.2×12%=17.42(万元)

购进烟叶的不含增值税成本=110×1.1×1.2×(1-12%)=127.78(万元)

当月甲企业应代收代缴的消费税=(127.78+10)÷(1-30%)×30%=59.05(万元)

【答案解析】

问答题   当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。(不含被代收代缴的消费税)
【正确答案】

购进烟叶可以抵扣的进项税额=110×1.1×1.2×12%=17.42(万元)

购进烟叶的不含增值税成本=110×1.1×1.2×(1-12%)=127.78(万元)

当月甲企业应代收代缴的消费税=(127.78+10)÷(1-30%)×30%=59.05(万元)

【答案解析】

问答题   计算该卷烟厂本月的增值税销项税额。
【正确答案】

购进烟叶可以抵扣的进项税额=110×1.1×1.2×12%=17.42(万元)

购进烟叶的不含增值税成本=110×1.1×1.2×(1-12%)=127.78(万元)

当月甲企业应代收代缴的消费税=(127.78+10)÷(1-30%)×30%=59.05(万元)

【答案解析】

问答题   计算该卷烟厂本月可以抵扣的增值税进项税额。
【正确答案】

购进烟叶可以抵扣的进项税额=110×1.1×1.2×12%=17.42(万元)

购进烟叶的不含增值税成本=110×1.1×1.2×(1-12%)=127.78(万元)

当月甲企业应代收代缴的消费税=(127.78+10)÷(1-30%)×30%=59.05(万元)

【答案解析】

问答题   计算该卷烟厂本月应纳增值税税额。
【正确答案】

购进烟叶可以抵扣的进项税额=110×1.1×1.2×12%=17.42(万元)

购进烟叶的不含增值税成本=110×1.1×1.2×(1-12%)=127.78(万元)

当月甲企业应代收代缴的消费税=(127.78+10)÷(1-30%)×30%=59.05(万元)

【答案解析】

问答题   计算该卷烟厂本月应纳城建税税额。
【正确答案】

购进烟叶可以抵扣的进项税额=110×1.1×1.2×12%=17.42(万元)

购进烟叶的不含增值税成本=110×1.1×1.2×(1-12%)=127.78(万元)

当月甲企业应代收代缴的消费税=(127.78+10)÷(1-30%)×30%=59.05(万元)

【答案解析】