问答题
某市房地产开发公司，2012年发生以下业务：
(1)1月购买土地的使用权，支付地价款8000万元，缴纳相关费用60万元。
(2)以上述土地的80%开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积比为2:6。
(3)住宅楼开发成本3000万元，全部使用自有资金。
(4)写字楼开发成本5000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。写字楼销售了60%，取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10%，契税税率3%。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问答题
该公司应缴纳的契税。
【正确答案】契税=8000×3%=240(万元)。
【答案解析】
问答题
该公司应缴纳的印花税。
【正确答案】销售写字楼和标准住宅应当按照产权转移数据所载金额的0.5‰贴花，即应缴纳的印花税=(15000+20000)×0.5‰=17.5(万元)。
【答案解析】
问答题
该公司应缴纳的营业税、城建税及教育费附加。
【正确答案】该公司销售写字楼和标准住宅应缴纳的营业税、城建税和教育费附加=(15000+20000)×5%×(1+7%+3%)=1925(万元)。
【答案解析】
问答题
该公司销售普通标准住宅楼应缴纳的土地增值税。
【正确答案】①取得普通标准住宅楼土地使用权所支付的金额=(8000+60+240)×80%×2÷(2+6)=1660(万元)。
普通标准住宅楼的开发成本=3000(万元)。
合计=1660+3000=4660(万元)。
②与转让房地产有关的税金合计=15000×5%×(1+7%+3%)=825(万元)。
③扣除项目合计=4660×(1+10%+20%)+825=6883(万元)。
④增值额=15000-6883=8117(万元)。
⑤增值额与扣除项目金额的比率=8117÷6883=117.93%，增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%时，其适用的税率为50%，速算扣除系数为15%。
⑥应缴纳的土地增值税=8117×50%-6883×15%=3026.05(万元)。
【答案解析】
问答题
该公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
【正确答案】①取得写字楼土地使用权所支付的金额=(8000+60+240)×80%×6÷(2+6)=4980(万元)。
写字楼的开发成本=5000(万元)。
写字楼销售的60%部分应分摊的地价及开发成本=9980×60%=5988(万元)。
②与转让房地产有关的税金合计=20000×5%×(1+7%+3%)=1100(万元)。
③扣除项目金额合计=5988×(1+10%+20%)+1100=8884.4(万元)。
④增值额=20000-8884.4=11115.6(万元)。
⑤增值额与扣除项目金额的比率=11115.6÷8884.4=125%，增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%时，其适用的税率为50%，速算扣除系数为15%。
⑥应纳土地增值税=11115.6×50%-8884.4×15%=5557.8-1332.66=4225.14(万元)。
【答案解析】