问答题
已知：某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。
要求：
问答题
计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本；
【正确答案】转换成本=(250000/50000)×500=2500(元) 机会成本=(50000/2)×10%=2500(元)
【答案解析】
问答题
计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
【正确答案】有价证券交易次数=250000/50000=5(次) 有价证券交易间隔期=360/5=72(天)。
【答案解析】
问答题
某企业于2013年1月1日从租赁公司租入一套设备，价值为300万元，租期5年，租赁期满时预计残值10万元归租赁公司。年利率8.5%，租赁手续费率每年1.5%，合同约定租金每年年末支付一次。[(P/F，10%，5)=0.6209，(P/A，10%，5)=3.7908]
[要求]
(1)计算每年应支付的租金；
(2)编制租金摊销计划表：
单位：万元
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| 年份 |
期初本金 |
支付租金 |
应计租费 |
本金偿还额 |
本金余额 |
| 2013 |
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| 2014 |
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| 2015 |
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| 2016 |
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| 2017 |
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| 合计 |
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【正确答案】(1)租赁费综合率=8.5%+1.5%=10% 每年租金=[300-10×(P/F，10%，5)]/(P/A，10%，5)=(300-10×0.6209)/3.7908=77.50(万元)。 (2) 租金摊销计划表 单位：万元 年份 期初本金① 支付租金② 应计租费③=①×10% 本金偿还额④=②-③ 本金余额⑤=①-④ 2013 300.00 77.50 30.00 47.50 252.50 2014 252.50 77.50 25.25 52.25 200.25 2015 200.25 77.50 20.03 57.47 142.78 2016 142.78 77.50 14.28 63.22 79.56 2017 79.56 77.50 7.96 69.54 10.02 合计 387.50 97.52 289.98 10.02
【答案解析】