不定项选择题 (三) 2010年上海鸿运公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2010年度，该公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。

多选题鸿运公司2010年度应纳税所得额为（　）元。

A、 1 050 000
B、 960 000
C、 1 010 000
D、 1 090 000

【正确答案】 C

【答案解析】【解析】鸿运公司应纳所得额=1 000 000—40 000+50 000=1 010 000(元)。

多选题鸿运公司2010年度应交所得税为（　）元。

A、 252 500
B、 272 500
C、 240 000
D、 262 500

【正确答案】 A

【答案解析】【解析】鸿运公司应交所得税=1 010 000×25%=252 500(元)。

多选题编制鸿运公司确认应交所得税时的会计分录为（　）。

A、
B、
C、
D、

【正确答案】 B

【答案解析】【解析】确认应交所得税的会计分录：借：所得税费用 252 500 贷：应交税费——应交所得税 252 500

多选题编制该公司实际缴纳所得税的会计分录（　）。

A、
B、
C、
D、

【正确答案】 A

【答案解析】【解析】实际交纳所得税的会计分录：借：应交税费—应交所得税 300 000 贷：银行存款 300 000

多选题鸿运公司年末结转所得税费用的会计分录应该编制为（　）。

A、
B、
C、
D、

【正确答案】 D

【答案解析】【解析】年末结转所得税费用的会计分录：借：本年利润 252 500 贷：所得税费用 252 500