问答题某市地板生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下：
(1)当年销售实木地板给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入8000万元，对应的销售成本为3200万元。
(2)将自产实木地板用于对外投资，该批实木地板不含税市场价100万元，成本40万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2800万元、增值税476万元。
(4)当年发生管理费用500万元，其中含新产品研究开发费用120万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生财务费用200万元，其中包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元，向非金融企业借款1800万元的全年借款利息130万元。金融企业同期同类贷款利率为6%。
(6)当年发生销售费用1300万元，其中含广告费1230万元。
(7)取得国债利息收入300万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元，实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。
(9)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金12万元、未经核定的准备金支出30万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款78万元。
其他相关资料：实木地板适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%，相关发票均已通过税务机关认定，并准予抵扣。
要求：

问答题计算2012年该企业共计应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。

【正确答案】

【答案解析】应缴纳增值税=(8000+100)×17%-476=901(万元)
应缴纳消费税=(8000+100)×5%=405(万元)
应缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=(901+405)×(7%+3%+2%)=156.72(万元)
该企业2012年共计应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数=901+405+156.72=1462.72(万元)。

问答题计算2012年该企业实现的会计利润。

【正确答案】

【答案解析】2012年该企业实现的会计利润=8000+100-3200-40-500-200-1300+300-120-405-156.72=2478.28(万元)
注意：在计算会计利润时，不能扣除企业缴纳的增值税。

问答题计算该企业2012年企业所得税应纳税所得额时，业务招待费应纳税调整的金额。

【正确答案】

【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。实际发生额的60%=80×60%=48(万元)，销售(营业)收入的5‰=(8000+100)×5‰=40.5(万元)，48万元＞40.5万元，可以在企业所得税前扣除的业务招待费为40.5万元，应调增应纳税所得额=80-40.5=39.5(万元)。

问答题计算该企业2012年企业所得税应纳税所得额时，广告费应纳税调整的金额。

【正确答案】

【答案解析】广告费扣除限额=(8000+100)×15%=1215(万元)，企业实际发生的广告费1230万元超过了扣除限额，按照1215万元在税前扣除。应调增应纳税所得额=1230-1215=15(万元)。

问答题计算该企业2012年企业所得税的应纳税所得额。

【正确答案】

【答案解析】①企业开发新产品发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，可以加计50%在企业所得税前扣除。应调减应纳税所得额=120×50%=60(万元)。
②非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。向非金融企业借款利息支出应调增应纳税所得额=130-1800×6%=22(万元)。
③取得的国债利息收入，免征企业所得税。应调减应纳税所得额300万元。
④职工福利费扣除限额=800×14%=112(万元)，实际发生120万元，应调增应纳税所得额=120-112=8(万元)；职工教育经费扣除限额=800×2.5%=20(万元)，实际发生15万元，没有超过限额，不需要进行纳税调整；工会经费扣除限额=800×2%=16(万元)，实际发生18万元，应调增应纳税所得额=18-16=2(万元)。
⑤企业缴纳的税收滞纳金12万元不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额12万元；未经核定的准备金支出30万元不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额30万元。
⑥企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。捐赠扣除限额=2478.28×12%=297.39(万元)，实际发生捐赠支出78万元，未超过扣除限额，准予据实扣除。应调增的应纳税所得额为0。
综上所述，企业应纳税所得额=2478.28-60+39.5+15+22-300+8+2+12+30=2246.78(万元)。

问答题计算该企业2012年应缴纳的企业所得税税额。

【正确答案】

【答案解析】应缴纳企业所得税=2246.78×25%=561.70(万元)。