综合题 某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2015年度发生相关业务如下：
    (1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元；
    (2)发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元，一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元；
    (3)2013年度、2014年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元；
    (4)2014年度在A、B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司，在B国设立乙公司。2015年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税。
    (说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元=8元人民币)
    要求：根据所给资料，回答下列问题：
问答题   计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用；
【正确答案】

广告费、业务宣传费扣除限额=8000×15%=1200(万元)，实际发生额=800+450=1250(万元)，大于扣除限额，应扣除1200万元。

准予扣除的销售费用=1400-800-450+1200=1350(万元)

【答案解析】

问答题   计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用；
【正确答案】

广告费、业务宣传费扣除限额=8000×15%=1200(万元)，实际发生额=800+450=1250(万元)，大于扣除限额，应扣除1200万元。

准予扣除的销售费用=1400-800-450+1200=1350(万元)

【答案解析】

问答题   计算2015年境内应纳税所得额；
【正确答案】

广告费、业务宣传费扣除限额=8000×15%=1200(万元)，实际发生额=800+450=1250(万元)，大于扣除限额，应扣除1200万元。

准予扣除的销售费用=1400-800-450+1200=1350(万元)

【答案解析】

问答题   计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额；
【正确答案】

广告费、业务宣传费扣除限额=8000×15%=1200(万元)，实际发生额=800+450=1250(万元)，大于扣除限额，应扣除1200万元。

准予扣除的销售费用=1400-800-450+1200=1350(万元)

【答案解析】

问答题   计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额；
【正确答案】

广告费、业务宣传费扣除限额=8000×15%=1200(万元)，实际发生额=800+450=1250(万元)，大于扣除限额，应扣除1200万元。

准予扣除的销售费用=1400-800-450+1200=1350(万元)

【答案解析】

问答题   计算2015年度实际应缴纳的企业所得税。
【正确答案】

广告费、业务宣传费扣除限额=8000×15%=1200(万元)，实际发生额=800+450=1250(万元)，大于扣除限额，应扣除1200万元。

准予扣除的销售费用=1400-800-450+1200=1350(万元)

【答案解析】