案例分析题
一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
单选题
不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为______。
【正确答案】
B
【答案解析】[考点] 本题考查企业所得税的优惠税率： 20%：符合条件的小型微利企业 15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业 ②对经认定的技术先进型服务企业 ③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业 故此题正确答案为B。
单选题
该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】[考点] 本题考查企业所得税主要项目的扣除。 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 200×14%=28(万元)， 故此题正确答案为B。
单选题
该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】[考点] 本题考查企业所得税主要项目的扣除。 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 不允许税前扣除的职工教育经费=20-(200×8%)=4(万元) 故此题正确答案为C。
单选题
该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】[考点] 本题考查企业所得税主要项目的扣除。 企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 200×5%=10(万元)， 故此题正确答案为A。
单选题
该企业2018年度不允许税前扣的补充医疗保险费金额为______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】[考点] 本题考查企业所得税主要项目的扣除。 企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 不允许税前扣除的补充医疗保险费=30-(200×5%)=20(万元)。 故此题正确答案为C。