计算题黄河公司2016年度企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该公司2016年度其他有关情况如下：
(1)发生的公益性捐赠支出32万元。
(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。
(3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
(4)向某公司捐款18万元，已列入当期费用。
(5)支付诉讼费5万元，已列入当期费用。
(6)支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。
已知：该企业适用所得税税率为25%。
(答案中的金额单位用万元表示)
要求：

问答题计算该公司公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；

【正确答案】

根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

工程款列入当期费用属于会计差错，应当调整当期会计利润。

公益性捐赠支出所得税前扣除限额=(200+20)×12%=26.4(万元)

实际发生的公益性捐赠支出32万元，超过限额，应调所得额5.6万元。

【答案解析】

问答题计算该公司研究开发费用所得税前扣除数额；

【正确答案】

根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

工程款列入当期费用属于会计差错，应当调整当期会计利润。

公益性捐赠支出所得税前扣除限额=(200+20)×12%=26.4(万元)

实际发生的公益性捐赠支出32万元，超过限额，应调所得额5.6万元。

【答案解析】

问答题计算该公司2016年度应纳税所得额；

【正确答案】

根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

工程款列入当期费用属于会计差错，应当调整当期会计利润。

公益性捐赠支出所得税前扣除限额=(200+20)×12%=26.4(万元)

实际发生的公益性捐赠支出32万元，超过限额，应调所得额5.6万元。

【答案解析】

问答题计算该公司2016年度应纳所得税税额；

【正确答案】

根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

工程款列入当期费用属于会计差错，应当调整当期会计利润。

公益性捐赠支出所得税前扣除限额=(200+20)×12%=26.4(万元)

实际发生的公益性捐赠支出32万元，超过限额，应调所得额5.6万元。

【答案解析】

问答题计算该公司2016年度应汇算清缴的所得税税额。

【正确答案】

根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

工程款列入当期费用属于会计差错，应当调整当期会计利润。

公益性捐赠支出所得税前扣除限额=(200+20)×12%=26.4(万元)

实际发生的公益性捐赠支出32万元，超过限额，应调所得额5.6万元。

【答案解析】